税务筹划问题

1. 税务筹划问题

税务筹划

2. 税务筹划问题？

3.所得税税务筹划

原则上说，税务筹划可以针对一切税种，只是不同税种的税负弹性大小是不同的，这主要取决于各税种的不同内在要素：a.税基；b.税收扣除；c.税率；d.税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。不难看出，从税种来说，企业所得税、个人所得税等税种的税负弹性较大，因为不论是税基的宽窄、税率的高低、扣除额的大小，还是优惠的多少都有较大的弹性幅度；从行业和企业类型来说，外资企业、高新技术企业以及国家照顾、鼓励发展的一些行业可以获得较多的优惠政策，筹划的相对空间也比较大。

在实际工作中，我们应该从税负弹性较大的税种———企业所得税入手，结合纳税筹划的基本方法和企业的经营规模，对难以转嫁的所得税等直接税，通过合法地选择取得所得的时点，或是转移所得等方法使收入最小化、费用最大化，实现免除纳税义务、减少纳税义务，或是递延纳税义务等的目标。以下我们从不同方面对内资企业所得税的税务筹划进行分析。

（1）利用坏帐损失进行税务筹划

（2）利用存货计价方法进行税务筹划

（3）利用折旧年限进行税务筹划

（4）利用折旧方法进行税务筹划

（5）利用亏损弥补进行税务筹划

（6）利用预缴所得税进行税务筹划

（7）利用企业所得税减免税政策进行税务筹划

为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，税法规定，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技术改造设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。实行投资抵免的国产设备，企业仍可按原价计提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。企业从自身经营需要出发，对技术改造项目所需的设备应首选国产设备，以达到减税效应。

企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比例限制计入管理费用在税前扣除。企业从发展的角度考虑，应加大产品的研发力度，保证研发所需支出。这样既可使企业推陈出新，在竞争中不断扩大市场占有率，同时又使企业所得税支出减少。

经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业，可减按15%的优惠税率征收企业所得税，并规定在开办之日起两年内免征所得税。企业在进行投资决策时就应考虑投资企业所在的行业，以享受国家税收优惠政策，降低企业税负。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或者免征所得税。

新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税3年。

在国家确定的革命根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业经主管税务机关批准后，减征或免征所得税3年。

3. 税务筹划问题

相关规定
原材料：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额，按下列公式计算：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
运费部分不能抵扣建设基金100和装卸费200，如果运费发票是税法合规的抵扣发票，运费按900*7%抵扣。

4. 税务筹划问题

1、企业因管理不善，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（C）
A.3366元B.2574元C2600元D1980元
解析：购买农产品允许抵扣13%的增值税，购买时
借：原材料17400
应缴税费—增值税---进项税额2600（17400÷（1-13%）×13%=2000×13%=2600）
贷：应付账款等科目20000
做转出
借：原材料或者制造费用的等科目
贷：应缴税费—增值税---进项税额转出2600（17400÷（1-13%）×13%=2000×13%=2600）

2、豆腐作坊（小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，应纳增值税（C）元
A320B480C452.83D307.69
解析：不含税收入=8000÷（1+6%）=7547.169811（按照以前的6%的税率计算的）
应纳增值税=7547.169811×6%=452.8301887

3、销售货物的增值税起征点为月销售额（A）
A2000-5000B1500-3000C1500-5000D100-200
解析：按照旧的税法规定，对个人销售未达到起征点免征增值税。起征点的幅度：
销售货物的起征点为月销售额600–2000元：
销售应税劳务的起征点为月销售额200–800元；
按次纳税的起征点为每次(日)销售额50–80元。具体由省税务局在规定幅度内确定。
从2003年1月1日起，销售货物起征点幅度提高到2000-5000元；
销售应税劳务征点幅度提高到1500-3000元
按次纳税的起征点幅度提高到每次(日)150-200元。
2004年1月1日，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，起征点月销售额5000元，每次(日)销售额200元。
4、某商店（增值税小规模纳税人）5月购进童装150套，“六一”儿童节前以每套98元的含税价格全部零售出去，则应纳增值税为（A）元
A565.38B588C832.08D882
解析：按照旧的税法规定。适用4%的增值税率计算。
不含税收入=150×98÷（1+4%）=14134.61
应纳增值税为=14134.61538×4%=565.3846154

5. 税务筹划问题

首先，一公司经过二公司介绍生意，应该是一公司与客户发生交易，钱是客户付给一公司，然后根据协议，一公司将利润的1%给二公司，这才对。
其次，这是一个普遍存在的市场行为，你给别人介绍生意，别人给你交易价款的一定比例作为佣金，生活中十分常见，不属于税务筹划的范畴。
再者，题主应该想问这样的行为在税务上有没有风险吧？佣金的话，所得税上对于普通的企业(保险企业除外)，佣金的扣除比例为协议或合同确认的收入金额5%，也就是说，一公司超过这部分支付给二公司的金额，对一公司来说，需要进行所得税纳税调增。
最后，所有交易款项应都通过对公账户，包括佣金的支付，如果涉及了个人账户，税务上就会有风险。
以后就用这个号答题啦。

6. 税务筹划的问题

设备A出售时取得的收益是
20-（20-8）-20*5%营业税-1=20-12-1-1=6万元
 
同时要交20*4%/2的增值税，但不算在损益内，只影响现金流量。
 
设B设备以X万元出售
X-（21-9）-5%X-1=6
解方程 可得X=20万元
 
同时要交20*17%的增值税，但不算在损益内，只影响现金流量。

7. 税务筹划还是税收筹划

税务筹划：是指税务部门总结以前的税务工作经验并对以后的工作加以修正和完善，作出周期性的计划。这里的税务工作是全面的包括税收，督察，管理等全面的工作。
　　税收筹划：是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
　　税务筹划和税收筹划的区别：
　　1、道义区别
　　世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在很大分歧。国外一些学者认为根据税收法定原则一一国家征税必须有法律上的依据，不能对纳税人以道德的名义提出额外要求，国民只应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。
　　一般认为，税收筹划是充分利用国家规定的优惠政策符合国家调整产业导向的行为，是正当的行为。避税则是利用税收立法上存在的漏洞或不完善之处，以达到少缴税的目的，在道义上通常有不正当之嫌
　　2、 立法导向区别
　　避税是用合法手段以减少税收负担，但其手段通常是钻税法上的漏洞、反常和缺陷，谋取不是立法者原来所期望的税收利益，与立法者的立法本意、立法导向是相违背的。
　　税收筹划也是通过合法手段减少税收负担，但其税收利益是立法者所期望的，或至少是立法者能接受的，符合或至少不违背立法者本意和立法导向。
　　3、政府反映区别
　　政府对避税行为一般采取种种反避税措施，包括完善立法甚至设置避税陷阱等，以达到打击和杜绝避税行为。
　　税收筹划是政府予以引导和鼓励的，政府甚至会积极指导或辅导纳税人调整产业政策，并针对实际情况，颁布一系列为纳税人落实税收优惠利益的政策、法规。

8. 税务筹划还是税务

税种筹划多种类型



1、税务筹划



税务筹划是指从税务机关和纳税人的角度，全面规划纳税人的立法、征管方式和纳税事项。该计划的最终结果包括相对较好的税收效果、最低的税收成本、最小的税收和零涉税风险。



2、税收筹划



税收我们可以理解为税的收取或者税的征收。因此，税收筹划的概念可以理解为税务机关根据国家税法的有关规定，科学合理地进行税收征收和税收执法行为的总和。



3、纳税筹划



纳税筹划是一个词，除了税收筹划和税务筹划之外，频率相对较高。从税务机关的角度理解上述税收筹划概念，从纳税人的角度理解税收筹划。纳税筹划的主流解释是纳税人根据现行税法政策，在防范纳税风险的同时，降低整体纳税成本，最大化纳税人权益的税收安排。



税务和税收筹划区别



从概念上看，我们总结了税收筹划与税务筹划的区别在于两者的主体不同，税务筹划的角度更广，包括税收筹划和纳税筹划。准确地说，目前许多纳税人减轻税负的做法应该称为纳税筹划。



从实际应用来看，税收筹划与税务筹划的区别几乎为零，因为它们在一定程度上是混用的。一般的税务筹划机构和纳税人经常混淆这两个词，并将其视为一个概念。



所以我们普通人没必要纠结这个，但是有一点必须记住无论税务筹划和税收筹划有什么区别，它们都有一个共同点，那就是根据法律从实际情况出发，注意税务风险。