1. 中级财务会计题
2. 中级财务会计题
1、计算材料成本差异率=(4000+8000)/(200000+400000)*100%=2%
2、计算本月发出材料应负担的成本差异=350000*2%=7000
借:生产成本350000+7000
贷:原材料350000
材料成本差异7000
3、计算本月结存材料的实际成本
结存材料=200000+400000-350000=250000
250000*2%=5000
借:原材料5000
贷:材料成本差异5000
实际成本=255000
关于材料成本差异的核算,应明确的问题是,只有验收入库和发出原材料、包装物、低值易耗品时,才需要调整其收入和发出的差异,在途或库存的材料不需要调整差异。
3. 中级财务会计题
5.6
借:银行存款65356.2 财务费用1333.8
贷:主营业务收入57000 应缴增值税销项9690
借:主营业务成本 40000 贷:存货 40000
5.15
借:银行存款66023.1 财务费用666.9
贷:主营业务收入57000 应缴增值税销项9690
借:主营业务成本 40000 贷:存货 40000
5.26
借:银行存款66690
贷:主营业务收入57000 应缴增值税销项9690
借:主营业务成本 40000 贷:存货 40000
4. 中级财务会计学试题
1.V
2.X
3.X
4.V
5.X
6.V
7.X
8.X
9.V
10.V
9.C
8.D
9.A
5. 中级财务会计题
1.应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整=600-10+5-(6.2-4.5)+2=595.3万元
应交所得税=595.3×25%=148.825万元
国债利息收入属于免税收入,行政罚款不允许税前扣除,两项属于永久性差异
交易性金融资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异=6.2-4.5=1.7万元
产品售后服务的预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异=2万元
递延所得税资产=1.7×25%=0.425万元
递延所得税负债=2×25%=0.5万元
递延所得税费用=0.5-0.425=0.075万元
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=148.825+0.075=148.9万元
2.
借:所得税费用—当期所得税费用 148.825万元
所得税费用—递延所得税费用 0.075万元
递延所得税资产 0.425万元
贷:应交税费—应交所得税 148.825万元
递延所得税负债 0.5万元
6. 财务会计,中级会计题
不具有商业实质的非货币型资产交换:
1.换入资产成本的确定
在非货币性资产交换中不具有商业实质的情况下:
换入资产的成本=换出资产的账面价值+相关税费(换出方发生的全部相关税费)+支付的补价(-收到的补价)-换入资产的进项税额(换入资产为存货时)+换出资产的销项税额(换出资产为存货时)
换出资产为存货时,换出方应当按照存货的账面价值直接结转成本,不确认收入,但是此时按照存货的计税价格计算增值税。
2.对于不具有商业实质的非货币资产交换中发生的相关税费,要作为换入资产的成本,比如换出固定资产交纳的营业税,换出应税消费品的增值税、消费税等,都应该计入换入资产的成本中。
3.非货币性资产交换按照换出资产的账面价值计量换入资产成本,无论是否收到补价,均不确认损益。
本题不考虑税金的情况下:
甲公司会计分录:
1,换成固定资产转入固定资产清理
借:固定资产清理1515
累计折旧 300
贷:固定资产 1800
银行存款 15
2,换入资产
借:固定资产 1545
贷:固定资产清理 1515
银行存款 30
乙公司会计分录:
1,
换成固定资产转入固定资产清理
借:固定资产清理1550
累计折旧 550
贷:固定资产 2100
2,换入资产
借:固定资产 1580
银行存款 30
贷:固定资产清理 1550
无问题,请采纳,有问题,恳请指出。
7. 中级财务会计题
不考虑相关税费
深广公司
借:固定资产 80000
营业外支出—债务重组损失 23500
贷:应收票据 100000
应收利息 3500
红星公司
借:固定资产清理 109000
累计折旧 3000
固定资产减值准备 9000
贷:固定资产 120000
银行存款 1000
借:应付票据 100000
应付利息 3500
贷:固定资产清理 80000
营业外收入—债务重组损失 23500
借:营业外支出—非流动资产处置损失 29000
贷:固定资产清理 29000
8. 中级财务会计题
2007年折旧额=(60000*2/5)/2=12000元
2008年折旧额=(60000*2/5)/2+((60000-24000)*2/5)/2=19200元
2009年折旧额=((60000-24000)*2/5)/2+((60000-24000-14400)*2/5)/2=11520元
2010年折旧额=((60000-24000-14400)*2/5)/2+(60000-24000-14400-8640-2000)/2/2=7060元
2011年折旧额=(60000-24000-14400-8640-2000)/2=5480元
2012年折旧额=(60000-24000-14400-8640-2000)/2/2=2740元
会计分录
2007年
借:制造费用 12000
贷:累计折旧 12000
2008年
借:制造费用 19200
贷:累计折旧 19200
2009年
借:制造费用 11520
贷:累计折旧 11520
2010年
借:制造费用 7060
贷:累计折旧 7060
2011年
借:制造费用 5480
贷:累计折旧 5480
2012年
借:制造费用 2740
贷:累计折旧 2740
借:固定资产清理 2000
累计折旧 58000
贷:固定资产 60000
借:银行存款 2000
贷:固定资产清理 2000
以上是将固定资产作为生产用固定资产处理的结果,如果固定资产是非生产用固定资产,则将增值税计入成本,固定资产成本按7.02万元核算,同时将制造费用改为管理费用,其他处理方法与上面完全相同。
5、6月1日
借:应收账款 23400
贷:主营业务收入 20000
应缴税费-应交增值税(销项税额)3400
6月30日
借:银行存款 23400
贷:应收账款 23400