计提企业所得税的会计分录怎么写

1. 计提企业所得税的会计分录怎么写

计提所得税会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税金
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用

应交所得税：是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。
企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税：是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

2. 公司的所得税怎么计算

不同的企业生产经营内容不同，缴纳的税费也是不同的，大部分的企业和公司是需要缴纳印花税、增值税、附加税、个人所得税等等，以下信息供您参考：
一、印花税
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一; 
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五; 
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、贷款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按"实收资本"和"资金公积"总额的万分之五贴花；
6、营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
二、增值税 
1、小规模纳税人增值税税率3%；
2、一般纳税人增值税税率13% 。
三、附加税。按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。
四、个人所得税。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 。

温馨提示：以上解释仅供参考。
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3. 企业所得税的会计分录怎么写

　　1、提取时\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--所得税\x0d\x0a　　2、结转时\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税\x0d\x0a　　3、缴纳时\x0d\x0a　　借：应交税金--所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款等\x0d\x0a　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

4. 公司中的企业所得税，应该如何计算？

1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；  增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；  增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；  2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；  3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；  4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；  应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；  5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。  　　6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

5. 分公司企业所得税如何计算

　　分公司的企业所得税是怎么做计算的呢?企业所得税的计算  方法  一般有哪些?我为你带来了“分公司企业所得税计算”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
   
      
       　　企业所得税的计算方法   
    　　企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
   
    　　应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
   
    　　所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)
   
    　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
   
    　　(一)企业所得税的纳税人
   
    　　企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：
   
    　　1.在银行开设结算账户;
   
    　　2.独立建立账簿，编制财务会计报表;
   
    　　3.独立计算盈亏。
   
    　　(二)企业所得税的征税对象
   
    　　是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
   
    　　(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额
   
    　　应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目
   
    　　(四)企业所得税的应纳税额
   
    　　1.收入总额
   
    　　(1)生产、经营收入：
   
    　　(2)财产转让收入：
   
    　　(3)利息收入：
   
    　　(4)租赁收入;
   
    　　(5)特许权使用费收入：
   
    　　(6)股息收入：
   
    　　(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，  教育  费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
   
    　　2、纳入收入总额的其他几项收入
   
    　　(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
   
    　　(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
   
    　　(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
   
    　　(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
   
    　　(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
   
    　　(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
   
    　　(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
   
    　　(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税
   
    　　(五)企业所得税的税率
   
    　　企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15%的税率征收所得税。
   
    　　(六)企业所得税的纳税期限和地点
   
    　　1.纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
   
    　　2.纳税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
   
    　　3.纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
   
    　　(七)企业所得税的优惠政策
   
    　　1.民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。
   
    　　2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：
   
    　　(1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
   
    　　(3)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。
   
    　　(4)在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。
   
    　　(5)企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。
   
    　　(6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。
   
    　　(7)新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内教征或者免征所得税。
   
    　　(8)高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。
   
    　　(9)民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。
   
    　　(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%办法。
       　　非独立核算的分公司，企业所得税如何交?   
    　　一般来说总分公司的企业所得税分别就地缴纳。
   
    　　可参考总局2012年第57号公告相关规定，但是北京的个别区县执行口径有差异，请在将分支机构向总机构税务机关备案时，咨询您的主管所，按其要求执行。
   
    　　《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)相关规定：第三条 汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法：(一)统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。
   
    　　(二)分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
   
    　　(三)就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
   
    　　(四)汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。
   
    　　(五)财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。
   
    　　第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
   
    　　二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。
   
    　　第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
   
    　　(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
   
    　　(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
   
    　　(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
   
    　　(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
   
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6. 企业所得税的计算方法和会计分录？

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。 
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳 
现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收
会计分录：
计提时
借：所得税     
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时
借：应交税金——应交所得税     
贷：银行存款 
期末结转时
借：本年利润     
贷：所得税
所得税期末无余额

扩展资料企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。
中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）
2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改。将第五十一条第一款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的”。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

7. 企业所得税的会计分录怎么写

8. 企业所得税计算，及其相关会计分录

　　一、利润*25%=企业所得税
　　二、分录
　　1、提取时
　　借：所得税费
　　贷：应交税费—应交所得税
　　2、交税时
　　借：应交税费—应交所得税
　　贷：银行存款
　　3、年末结转所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费