一题经济题，关于现金流和现金流的现值

1. 一题经济题，关于现金流和现金流的现值

5年现金流量的现值合计=1010.88÷（1＋14%）＋1500.44÷（1＋14%）2（注：2次方，因这个显示不出来，只能这样写，后面括号后的数字都是这个意思）＋12400÷（1＋14%）3＋3545÷（1＋14%）4＋5500÷（1＋14%）5 
=886.74+1154.54+1619.93+2098.93+2856.53
=8616.67（元）
上述第二个等号后面，就是分别每一年的折现值，最后一个等号后面是5年的总折现值。

2. 在已知现金流入 ，现金流出（包括销售税金及附加和经营成本）、净现金流量、累计静现金流量情况下

企业所得税=净利润×25%，对于公益金不是很了解，给你百度了一下，
一、企业在使用公益金购置固定资产时将法定公益金转入盈余公积的做法是可以理解的，因为固定资产的实物存在，且属于固定资产。但随着固定资产的使用，其价值将通过计提折旧的方式减少而损耗。因此，相应要减少由公益金转入的任意盈余公积金额，借记：“盈余公积-------任意盈余公积”科目，贷记“累计折旧“科目。
二、处置固定资产时，由于固定资产实物已不存在，因此，应将处置时的净损失冲减尚未冲减完的盈余公积（由公益金转入且在折旧时未冲减完的部分）。而教材中所说的将原支出数全额转回到法定公益金中去的做法不能接受。因为这样的处理与用法定公益金购置的固定资已不复存在、相应资产已经耗费这一事实不相符合。

3. 初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量包括固定资产投资；流动资产投资；其他投资费用；原有固定资产的变价收入。初始现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。包括：固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等；垫支流动资金。是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额；付现成本费用，是指与投资项目有关的以现金支付的各种成本费用；各种税金支出。

4. 计算该债券未来产生的现金流量本金和利息在发行日的现值采用市场年

该债券面值为1000元,期限3年,票面利 率5%,单利计算,当前市场利率为6%,该债券 发行价格为多少。【摘要】
计算该债券未来产生的现金流量本金和利息在发行日的现值采用市场年【提问】
该债券面值为1000元,期限3年,票面利 率5%,单利计算,当前市场利率为6%,该债券 发行价格为多少。
【回答】
【回答】
我们需要计算在6%的利率下，10 000美元在5年后的终值。终值系数为：

1.065= 1.3382

终值为：10 000美元×1.3382 = 13 382.26美元。

5.2 我们要算出在9%的利率下，11年后支付的150 000美元的现值。贴现系数为：

1/(1.09)11= 1/2.5804 = 0.3875

这样，现值大约是58 130美元。

5.3 假定你现在投资1 000美元，10年后，你将拥有2 000美元。因此，1 000美元是你现在拥有的金额，即现值。2 000美

元是你10年后拥有的金额，即终值。根据基本现值等式，我们可以得到：

2 000美元= 1 000美元×(1 + r)10

2 = (1 + r)10

此处我们需要求出未知的利率r。就像在本章中所介绍的那样，有好几种方法可以求出r。我们可以先取2的10次方根：

2(1/10)= 1 + r

1.0718 = 1 + r

r= 7.18%

利用72法则，我们可以得到72/t= r%，即72/10 = 7.2%，和我们的答案相当接近（因为72法则毕竟只是一个粗略的方法）【回答】

5. 收取合同现金流量代表收取本金和利息，在这过程中不就已经出售了金融资产，和出售金融资产的区别是什么？

1、取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同。
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。但可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。
2、企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益，但这两类金融资产在会计处理上仍有区别。
企业拥有的债券类金融资产在计息日的会计处理方法有所不同。交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息，同时确认为企业的投资收益；但企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。
3、在资产负债表日，两类金融资产的公允价值发生变化时具体的会计处理方式不同。
企业拥有的交易性金融资产公允价值发生变化时，应将公允价值变动形成的利得和损失直接计入当期损益，当交易性金融资产的公允价值大于账面价值时，就形成企业的当期收益；反之，则形成企业当期的一项损失。企业拥有的可供出售金融资产的公允价值发生变动幅度较小或暂时性变化时，企业应当认为该项金融资产的公允价值是在正常范围的变动，应将其变动形成的利得或损失，除减值损失和外币性金融资产形成的汇兑差额外，将其公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
4、金融资产发生减值时处理有所不同
企业不需要对其拥有的交易性金融资产计提减值准备。在资产负债表日，可供出售金融资产公允价值发生了较大幅度的下降或下降趋势为非暂时性时，就认为可供出售金融资产发生了减值损失，应确认减值损失和计提减值准备。但可供出售的权益工具一旦确认即使在以后有客观证据表明该金融资产的价值已恢复，原确认的减值准备也不能通过损益转回。
5、企业对两类金融资产的重分类处理不同。
金融资产一旦划分为了交易性金融资产后，不能在重分类为其他类别的金融资产，其他类别的金融资产也不能在重分类为交易性金融资产。可供出售金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项等三类金融资产之间可以转换，但不得随意重分类，必须遵守有关的规定。

6. 财务题求初始现金流

3.6为固定资产投资
应收、应付、存货为垫支资本最后能收回的
应按1.8-0.6-1.1=0.1
所以应投资3.6+0.1=3.7万选B
参考一下

7. 金融资产里可供出售金融资产“现金流入－实际利息收入＝已收回本金”怎么理解

举个例子

2013年1月1日，以105元的代价，买入面值100元票面利率10%的三年期债券，每年付息，到期还本。算出来，实际利率= 8.0578%    

第一年，期初摊余成本=      105.00     
这一年应该确认的实际利息收入= 105*8.0578%=           8.46     
可是这一年实际会收到的现金流入=10.00
注意，这10块钱里，只有8.46是利息，那么剩下的一定是本金部分了
那么 现金流入 超过实际利息收入的部分 =10.00-8.46=1.54
这就相当于105块钱本金里，有1.54提前收到了，剩下的105-1.54=   103.46   就是期末摊余成本

第二年，期初摊余成本=103.46
实际利息收入= 103.46*8.0578%=      8.34     
现金流入=10.00
现金流入超过实际利息收入=10.00-8.34= 1.66
所以，这一年剩余本金=103.46-1.66 =     101.80     第二年期末摊余成本就又算出来了

第三年，期初摊余成本=101.80
实际利息收入= 101.80*8.0578%=      8.20     
现金流入=110.00 （还本100，付息10）
现金流入超过实际利息收入=110.00-8.20=101.80
这个数字就是上一年底的剩余本金，所以就还清了

然后，算总帐
累计收到现金流入=10+10+110=130
累计”实际利息收入“ =8.46+8.34+8.20= 25.00
累计本金收回=130-25.00=105 这个就是最初的本金