商业银行内部控制评价办法实施指南的介绍

1. 商业银行内部控制评价办法实施指南的介绍

《商业银行内部控制评价办法实施指南》详细阐述了银行监管部门的内部控制评价体系，集中介绍了当前各国有商业银行、部分股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行内部控制管理的主流思路以及相关规章制度。

2. 商业银行内部控制评价办法实施指南的内容提要

本指南对内部控制评价的概念、目标、原则、程序、方法、标准等进行深入论述的同时，引用了大量翔实的监管具体实践、案例进行重点剖析，对部分业务活动、管理活动和支持保障活动的内部控制评价提供了规范化的参考示例。《指南》广泛吸收近年来国际银行监管最新理念和监管技术，充分体现了银监会成立以来不断倡导的监管理念和监管思路，既是银监会各级机构统一监管理念、监管方法、监管标准的重要桥梁，也是监管人员进行内部控制评价的基础工具书。同时，本书可作为新的监管人员快速熟悉和掌握内部控制评价技术的培训教材。

3. 商业银行内部控制评价办法实施指南的目录

第一篇 商业银行内部控制的监管历程第一章 商业银行内部控制的历史演变第二章 我国商业银行内部控制探索第三章 我国商业银行内部控制监管与成效第四章 我国商业银行内部控制缺陷及监管方向第二篇 《商业银行内部控制评价试行办法》及操作说明第一章 商业银行内部控制评价试行办法第二章 《商业银行内部控制评价试行办法》的主要内容和出台第三章 《商业银行内部控制评价试行办法》的操作说明第三篇 商业银行内部控制过程评价示例第一章 授信业务内部控制过程评价示例第二章 资金业务内部控制过程评价示例第三章存款和柜面业务内部控制过程评价示例第四章 国际业务内部控制过程评价示例第五章 中间业务内部控制过程评价示例第六章 计划财务活动内部控制过程评价示例第七章 会计管理活动内部控制过程评价示例第八章 产品开发活动内部控制过程评价示例第九章 安全保卫活动内部控制过程评价示例第四篇 商业银行内部控制评价案例分析第一章 商业银行法人机构内部控制评价案例第二章 商业银行分支机构内部控制评价案例第三章 商业银行内部控制失败案例分析第五篇 商业银行内部控制的战略与实践第一章 国有商业银行内部控制的战略与实践健全内控体系强化内控管理建设具有国际竞争力的现代金融企业中国工商银行行长 杨凯生加强内部控制完善内控机制全面提高农业银行风险管理水平中国农业银行行长杨明生建设系统、动态、主动和可证实的内部控制体系 保障商业银行稳健发展中国银行行长 李礼辉以股份制改造为契机全面提升商业银行内部控制能力与水平中国建设银行行长 常振明第二章 股份制商业银行的内部控制的战略与实践切实加强内控机制建设不断提高风险管理水平交通银行行长 张建国不断完善风险内部控制与管理水平努力促进银行发展战略和经营目标的顺利实现中国光大银行行长 郭 友建立和完善操作风险防范的长效管理机制招商银行行长 马蔚华关于进一步加强内部控制工作的实践与思路上海浦东发展银行董事长 金运第三章 城市商业银行内部控制的战略与实践．商业银行内部控制体系建设的思考北京银行行长严晓燕加快内控体系建设走有质量、有效益的科学发展之路上海银行行长 陈辛强化理念完善体系进一步加强内部控制工作南京市商业银行行长 章 宁加强内部控制促进稳健经营深圳市商业银行行长 陈玉明完善内部控制体系切实加强风险管理宁波市商业银行行长 俞凤英构建城市商业银行内部控制长效机制的思考温州市商业银行行长 邢增福第四章 农村商业银行内部控制的战略与实践确立新理念落实新举措全力构建新形势下的农村商业银行内部控制体系张家港农村商业银行董事长 王自忠第六篇 商业银行内部控制规章制度示范第一章 ××银行内部控制指引第二章 ××银行内部控制实施细则第三章 ××银行内部控制评价管理办法(试行)第四章 ××银行内部控制评价实施细则附 录巴塞尔委员会关于《银行机构的内部控制制度框架》后记

4. 商业银行内部控制与评价方法有哪些

内部控制政策。

　　商业银行应在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求，并为制定和评审内部控制目标提供指导。内部控制政策应：

　　（一）与商业银行的经营宗旨和发展战略相一致；

　　（二）体现持续改进内部控制的要求；

　　（三）符合现行法律法规和监管要求；

　　（四）体现出侧重控制的风险类型；

　　（五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求；

　　（六）传达给适用岗位的员工，指导员工实施风险控制措施；

　　（七）可为风险相关方所获取，并寻求互利合作；

　　（八）定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性。

　　第十三条 内部控制目标。

　　商业银行应在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。内部控制目标应符合内部控制政策，并体现对持续改进的要求。

　　在建立和评审内部控制目标时，应考虑法律法规、监管要求和其他要求，以及技术、财务、经营和风险相关方等因素，尤其应考虑监管部门的内部控制指标要求。

　　内部控制目标应可测量。有条件时，目标应用指标予以量化

5. 什么是商业银行内部控制评价体系

商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。 
望采纳，谢谢！

6. 请结合工作实际，试述商业银行内部控制评价的程序和常用方法。

(1)商业银行内部控制评价的程序包括：①评价准备，即组成评价组、制订评价实施方案、准备必要的工作文件、与被评价机构建立初步联系。②评价实施，主要包括了解内部控制体系、实施测试和分析。③评价报告的形成。④评价反馈。(2)商业银行内部控制评价的常用方法包括：①询问法调查问卷，主要包括现场访谈和书面文档检_。②观察。③流程图法。④抽样方法。⑤穿行测试法。⑥证据检查法。⑦压力测试法。⑧分析性复核。

7. 企业内部控制规范体系对商业银行内部控制的影响

视野咨询认为，笔者的企业内部控制规范体系对商业银行内部控制的影响，其实就是论述当代商业银行的内部控制及其影响。（如果有不明白的地方可继续关注视野咨询官方微博）

一、商业银行内部控制的含义：
内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效、资产安全、会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段。而对商业银行来说，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。真正的内部控制机构，应是贯穿于商业银行各项业务活动全过程的控制系统，包括完善的规章制度、可行的操作规程、严密的控制程序和预警预报系统。
二、商业银行内部控制的目标和原则
（一）商业银行内部控制的目标：
1．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
2．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
3．确保风险管理体系的有效性。
4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
（二）商业银行内部控制的原则：
商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：
1．内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
2．内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
3．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够及时反馈和纠正。
4．内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
三、商业银行内部控制的要素：
内部控制要素是指构成内部控制的必要因素。只有内部控制的各构成因素有机结合在一起，才能形成完整的内部控制机制。商业银行内部控制应当包括以下要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。

8. 商业银行内部控制的措施包括哪些

1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。
要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。
2、建立和完善商业银行组织机构。
完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等，并按巴塞尔委员会的要求，成立内审委员会，形成稽核部门对内审委员会负责，内审委员会对法人负责的制度。
3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。
首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。其次要制定和完善内部责任体系。要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴；此外，要进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，加大处罚力度。
4、不断提高商业银行人员素质。
提高商业银行行员素质是加强商业银行内部控制的根本所在。因此，必须加强对“人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。干部选拔以及重要岗位人员的配备，要注重德、能、勤、绩，加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。
5、要对商业银行各项业务实时监控。
实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。要及时查找内部控制的空白点，及时建立预警体系，要将风险控制的重点由“事后”监测转变为“事前”预警和实时监控，达到对主要业务环节随时监控和反馈的效果。