营改增对保险的影响

1. 营改增对保险的影响

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营改增新政策财政部和国家税务总局21日对外发布通知，明确了房地产开发企业中的一般纳税人，如果出租自行开发的房地产老项目，是可以选择适用简易计税方法的，需要按照百分之五的征收率计算应纳税额。如果出租2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3％预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。两部门还指出，房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计算应纳税额。两部门在这份名为《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》中还明确了有关再保险和非学历教育等“补丁”政策，并指出这些政策自2016年5月1日起执行。再保险服务方面，境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，免征增值税；试点纳税人提供再保险服务（境内保险公司向境外保险公司提供的再保险服务除外），实行与原保险服务一致的增值税政策。两部门明确，再保险合同对应多个原保险合同的，所有原保险合同均适用免征增值税政策时，该再保险合同适用免征增值税政策。否则，该再保险合同应按规定缴纳增值税。所谓原保险服务，专指保险分出方与投保人之间直接签订保险合同而建立保险关系的业务活动。非学历教育方面，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3％征收率计算应纳税额。营改增对房地产业有哪些影响1、房地产开发企业在开发建设、转让销售及持有自营阶段，均涉及营业税纳税问题，主要体现在：1、开发建设阶段：提供建筑业应税劳务（营业额包括应税劳务及工程所用材料、设备及其他物资和动力价款在内，不含甲方供材），按照营业税率3％计征。2、转让及销售阶段：转让无形资产（土地使用权），销售不动产（商品房及其他建筑物与构筑物、其他地上附着物），均按照转让及销售的全部收入减去土地使用权或不动产的受让或购置原价后的余额为营业额以5％税率计征营业税。3、持有自营阶段：出租房地产，按租赁服务业以5％税率计征营业税结合税制改革试点方案的要求，可以看出，如果对建筑业及房地产业进行“营改增”税制改革，那么它对房地产开发企业的影响是系统性的首先税率的直接变化（由3％∕5％营业税税率变为11％∕17％增值税税率），税率均大幅上升，虽然增值税可以抵扣相应进项税额，但是由于房地产开发企业的业务特殊性与复杂性，在实际操作中很多项目往往难以抵扣。并且建筑施工企业作为房地产开发企业的直接上游企业，其受“营改增”税制改革的影响必然会波及甚至转嫁至房地产开发企业，进而造成对房地产开发企业的税收负担与经营成本的一系列影响。

2. 营改增以后对保险行业有哪些影响

营改增以后对保险行业的影响如下：
一、业务的复杂性

我国金融行业主要以银行、保险、证券三大板块为主，三个板块经营业务和产品的复杂性，导致该行业收益率的不稳定性。以银行业为例，银行的理财产品、基金、期货、保险等产品，受到市场的影响很大，并且对除了市场因素之外的其他因素也较敏感，甚至很多产品的收益率受到全球经济的影响也较大。因此要确定某种产品的收益率不易，而我国的流转税税率也是根据整个行业的收益率以及市场的情况确定的，所以因为业务和产品的复杂性，导致税率以及征收方式的确定存在不可忽视的问题。

二、技术及资金的投入

我国金融业系统比较复杂，信息化程度比较高，并且适应了营业税含税价的特点。而增值税的特点是要对增值额进行征税，因此要彻底全面营改增，就要需要对整体系统进行修正或者优化。同时上面提到收益率的不易确定也导致了增值额的不易确定，因此，不仅需要大量对复杂金融产品有深入了解的金融专家，还需要专家进行大量的对系统和数据进行摸排和分析的工作，并且信息化系统进行修正及匹配的资金投入恐怕也是不容小觑的。

三、抵扣链条的连续

“十二大”国务院进行全面营改增，目的也是为了避免部分行业营改增，导致一些企业重复交税。比如营业税纳税企业取得的增值税应税服务或者应税货物，不能进行增值税的抵扣，导致相关服务或产品营业税的缴纳中含有增值税成分。再比如增值税纳税企业，取得的还未进行营改增企业提供的服务或者产品，也不能进行进项税额的抵扣，所以所缴纳的增值税自然也包括营业税的部分，因此此次营改增将全面进行，消除上述情况导致的企业重复征税，并保证所有企业实际税负只减不增。但是因为金融行业产品及客户的特殊性，企业无法取得了相关发票或者取得了相关发票却无法凭票扣税的情况，也并不是全部能够避免，所以在金融行业推行营改增在世界上都属于难题，因此国际上甚至认为金融业就不存在真正推行增值税又能完善抵扣链条的办法。

四、征税方式的确定

金融产品的运营一般会考虑诸多因素，不仅考虑产品本身的收益率，而且还会考虑市场的风险补偿，以及未来期间的通胀，并且一般金融产品的运营期限也不乏很长期的。因此金融产品或服务的收益率也就不仅包括产品自身的增值，还包括隐性的一些收入，比如风险的补偿，以及未来通胀的补偿，并且长期资产的运营过程中，上述要素可能会发生重大的变化，因此，对金融产品或者服务征收增值税，不能像一般生产企业一样，能够很好的把控增值环节以及增值额。同时我国金融行业包括银行业、保险业、证券业、租赁业等，每个细化行业的特点也不同，因此对于各行业的征收办法还应该审时度势，不仅要借鉴国际上通用的做法，还应该考虑我国的经济市场特点。

3. 营改增以后对保险行业有哪些影响

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您好！营改增以后对保险行业的产品定价、渠道管理、承保管理、理赔管理、再保险业务、预算与考核管理等都存在一定的影响。具体描述如下：一、对产品定价的影响税负是保险产品定价的重要考虑因素之一，在现行营业税体制下，保险产品定价中考虑了营业税因素。改征增值税后企业税负情况有所变化，对企业利润产生一定影响，保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。二、对渠道管理的影响“营改增”后保险企业收取的价款所含流转税由价内税变为价外税，核算上入账的保费收入金额可能出现下降。目前，对渠道手续费的监管要求是按照营业税制下的含税保费收入为基数计算，“营改增”后对手续费计算基数的监管要求存在不确定性；若以不含增值税的保费收入计算手续费，保险公司和保险代理中介需要就手续费支付比例进一步协商确定。三、对承保管理的影响“营改增”后税收上如何确定联共保业务纳税方式，将会对该类业务模式产生影响。因此，需要与税务机关加强沟通，争取税务机关对目前联共保及发票开具方式的理解，以及能够进行进项税抵扣。另外，总对总承保业务方面，与上述总对总代理经纪业务类似，“营改增”后，保险企业可能需根据增值税相关规定，调整该类业务模式。四、对理赔管理的影响目前，“营改增”政策已明确保险公司购入赔款所用的货物或服务可凭增值税专用发票进项税抵扣，这些改变受到保险监管要求和被保险人接受程度的影响。因此，“营改增”会对保险企业理赔管理产生较大影响，若能取得符合规定的增值税专用发票，则可以进项税抵扣；若无法取得增值税专用发票，则要考虑是否在保险理算方法和赔款金额方面进行特殊考虑和调整，避免增加保险企业税收负担。五、对再保险业务的影响“营改增”后，再保险业务是征税抑或免税、免税情况下如何进行税务处理、征税方式下如何确定计税基础等均存在较大不确定性，保险企业需根据最终政策规定，相应调整再保险业务模式。六、对预算与考核管理的影响“营改增”后，保险企业几乎所有财务指标的内涵将发生变化：增值税体系下实行“价税分离”，收入将从营业额变为不含税销售额；成本费用和资本性支出在取得增值税专用发票实现抵扣的情况下，也从总价变为不含税净额计量。

4. 营改增保险业的影响

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“营改增全面实施后，对建筑业而言，因为劳动力成本/折旧不能抵扣增值税，或会在较短时期内对建筑类行业公司的盈利水平产生不利影响，长期内对营改增政策的修改将可能抵消不利影响。对房地产而言，如果土地成本不可抵扣，最终行业利润下降幅度可能会更大，反之则对企业经营业绩有利。对金融业和生活服务业而言，属于利好信息，将会显著减轻企业的负担。”“地价、利息目前没有明确是否能抵扣，如果地价、利息能进来抵扣的话，会降低房地产企业税负。金融业由5%的营业税改为6%的增值税，因为增值税是价外税，实际税负率是5.66%，再考虑到进项可抵扣，租金、购买设备这块能抵扣的话，基本上影响就不大。生活服务业如餐饮服务行业，这块的主要成本就是人工、租金、采购。如果租金和采购能抵扣，有可能税负会降。”建筑行业分析师认为，短期来看，考虑到材料、人工无法足额获得增值税专用发票或甲方供应材料情况下发票难以进行抵扣等，大部分企业税负将有所增加，但营改增可能仅适用于新签项目，预计负面影响不大。长期来看，随着建筑企业发票管理力度加大，引进高科技设备并减少人力投入等，减负效果将逐步体现。更多相关建筑行业分析信息请查阅中国报告大厅发布的《2016-2021年中国建筑行业发展分析及投资潜力研究报告》。对于地产业，证券地产业分析师认为，如果营改增后能按6%计税并抵扣土地成本，将会极大改善企业的税费负担。如果仅以6%税率征收，对建安成本、财务成本等较高的企业利好也十分明显。从政策的基调来看，房地产企业的税费减免将逐步进入实质阶段。证券研报指出，证券业方面，券商如果可抵扣比例超过40%，营改增或有增厚业绩效果，其中人力成本能否抵扣至关重要。保险业方面，免税和进项抵扣确定至关重要，预期寿险免税设计或在营改增后能得以延续，而产险受益幅度或依然较高。信托业方面，考虑营业成本中管理费用/资产减值占比60%/40%，其中人力成本占比超过70%，人力及减值如何抵扣将非常重要。

5. 营改增对保险业会有哪些影响

一、业务的复杂性

我国金融行业主要以银行、保险、证券三大板块为主，三个板块经营业务和产品的复杂性，导致该行业收益率的不稳定性。以银行业为例，银行的理财产品、基金、期货、保险等产品，受到市场的影响很大，并且对除了市场因素之外的其他因素也较敏感，甚至很多产品的收益率受到全球经济的影响也较大。因此要确定某种产品的收益率不易，而我国的流转税税率也是根据整个行业的收益率以及市场的情况确定的，所以因为业务和产品的复杂性，导致税率以及征收方式的确定存在不可忽视的问题。

二、技术及资金的投入

我国金融业系统比较复杂，信息化程度比较高，并且适应了营业税含税价的特点。而增值税的特点是要对增值额进行征税，因此要彻底全面营改增，就要需要对整体系统进行修正或者优化。同时上面提到收益率的不易确定也导致了增值额的不易确定，因此，不仅需要大量对复杂金融产品有深入了解的金融专家，还需要专家进行大量的对系统和数据进行摸排和分析的工作，并且信息化系统进行修正及匹配的资金投入恐怕也是不容小觑的。

三、抵扣链条的连续

“十二大”国务院进行全面营改增，目的也是为了避免部分行业营改增，导致一些企业重复交税。比如营业税纳税企业取得的增值税应税服务或者应税货物，不能进行增值税的抵扣，导致相关服务或产品营业税的缴纳中含有增值税成分。再比如增值税纳税企业，取得的还未进行营改增企业提供的服务或者产品，也不能进行进项税额的抵扣，所以所缴纳的增值税自然也包括营业税的部分，因此此次营改增将全面进行，消除上述情况导致的企业重复征税，并保证所有企业实际税负只减不增。但是因为金融行业产品及客户的特殊性，企业无法取得了相关发票或者取得了相关发票却无法凭票扣税的情况，也并不是全部能够避免，所以在金融行业推行营改增在世界上都属于难题，因此国际上甚至认为金融业就不存在真正推行增值税又能完善抵扣链条的办法。

四、征税方式的确定

金融产品的运营一般会考虑诸多因素，不仅考虑产品本身的收益率，而且还会考虑市场的风险补偿，以及未来期间的通胀，并且一般金融产品的运营期限也不乏很长期的。因此金融产品或服务的收益率也就不仅包括产品自身的增值，还包括隐性的一些收入，比如风险的补偿，以及未来通胀的补偿，并且长期资产的运营过程中，上述要素可能会发生重大的变化，因此，对金融产品或者服务征收增值税，不能像一般生产企业一样，能够很好的把控增值环节以及增值额。同时我国金融行业包括银行业、保险业、证券业、租赁业等，每个细化行业的特点也不同，因此对于各行业的征收办法还应该审时度势，不仅要借鉴国际上通用的做法，还应该考虑我国的经济市场特点。

6. 营改增保险行业的影响

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一、影响保险产品的价格。税负是保险产品定价的重要考虑因素之一，在现行营业税体制下，保险产品定价中考虑了营业税因素。改征增值税后企业税负情况有所变化，对企业利润产生一定影响，保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。二、在目前的营业税制下，产品的定价可以简单理解为：产品价格=赔付成本+营业税+佣金+费用+期望利润。营业税的多少，直接影响着产品的定价高低。有研究表明，当增值税率较低时，保险公司保持产品价格不变的话，利润率会有所提升，而如果是保险利润率不变的话，产品价格就会有一定程度的降低，这表明，实施较低的增值税率对于保险公司与消费者来说是双赢的过程。三、另外，保险行业未到期责任准备金、未决赔款准备金的提取也都与税制、税率密切相关，在5月1日正式实施“营改增”后，保险公司需要重新进行计算。由于保险行业尚未正式实施，具体的减税效果还难以估量，有业内人士认为这完全取决于保险公司的对于进项发票的管理力度。从其他已经试点“营改增”的地区和行业来看，减税效果整体还是比较明显的。有数据显示，2012年开展营改增试点以来，截至2015年底，全国试点纳税人共计592万户，累计实现减税达到6412亿元。“营改增”对于第三产业的推动效果也较为明显，我国第三产业增加值占GDP的比重已经由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占据中国经济“半壁江山”。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定，金融保险业自2016年5月1日起从营业税改征增值税，对于日常经营管理高度依赖电子信息系统、分支机构遍布全国、直接面对大量机构和个人客户的保险公司而言，短时间完成“营改增”切换工作是一项极大的挑战。

7. 营改增保险行业的影响吗

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一、影响保险产品的价格。税负是保险产品定价的重要考虑因素之一，在现行营业税体制下，保险产品定价中考虑了营业税因素。改征增值税后企业税负情况有所变化，对企业利润产生一定影响，保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。二、在目前的营业税制下，产品的定价可以简单理解为：产品价格=赔付成本+营业税+佣金+费用+期望利润。营业税的多少，直接影响着产品的定价高低。有研究表明，当增值税率较低时，保险公司保持产品价格不变的话，利润率会有所提升，而如果是保险利润率不变的话，产品价格就会有一定程度的降低，这表明，实施较低的增值税率对于保险公司与消费者来说是双赢的过程。三、另外，保险行业未到期责任准备金、未决赔款准备金的提取也都与税制、税率密切相关，在5月1日正式实施“营改增”后，保险公司需要重新进行计算。由于保险行业尚未正式实施，具体的减税效果还难以估量，有业内人士认为这完全取决于保险公司的对于进项发票的管理力度。从其他已经试点“营改增”的地区和行业来看，减税效果整体还是比较明显的。有数据显示，2012年开展营改增试点以来，截至2015年底，全国试点纳税人共计592万户，累计实现减税达到6412亿元。“营改增”对于第三产业的推动效果也较为明显，我国第三产业增加值占GDP的比重已经由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占据中国经济“半壁江山”。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定，金融保险业自2016年5月1日起从营业税改征增值税，对于日常经营管理高度依赖电子信息系统、分支机构遍布全国、直接面对大量机构和个人客户的保险公司而言，短时间完成“营改增”切换工作是一项极大的挑战。

8. 保险行业营改增的影响

1，对定价的影响二、对渠道管理的影响三、对承保管理的影响四、对理赔管理的影响五、对再保险业务的影响六、对会计核算的影响七、对预算与考核管理的影响八、对采购管理的影响九、对税负的影响十、对信息化系统的影响
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