企业贷款利息是否可以税前扣除

1. 企业贷款利息是否可以税前扣除

可以。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：
第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。
下列项目，按照规定的范围、标准扣除：
（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

 扩展资料： 
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条： 
第十条  纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

第十二条  纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。
参考资料来源：百度百科-《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

2. 贷款的利息支出可以在企业所得税税前扣除嘛

贷款的利息支出是可以在企业所得税税前扣除的，但是扣除比例应符合相关的规定。
根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》第一条 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5∶1；
（二）其他企业，为2∶1。

扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条 企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
参考资料来源：国家税务总局——关于企业关联方利息支出税前扣除标准

3. 贷款的利息支出可以在企业所得税税前扣除嘛

贷款的利息支出是可以在企业所得税税前扣除的，但是扣除比例应符合相关的规定。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出准予扣除，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。税前扣除项目主要包括与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税金指销售税金及附加。具体有六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等。间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本，或者同一种投入可以制造、提供两种或两种以上的产品或劳务的联合成本。直接成本可根据有关会计凭证、记录直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中。间接成本必须根据与成本计算对象之间的因果关系、成本计算对象的产量等，以合理的方法分配计入有关成本计算对象中。

4. 企业贷款利息是否可以税前扣除

一、向自然人借款的利息符合规定的可税前扣除。
向自然人借款的利息符合规定的，可税前扣除，但是扣除部分不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。企业应当与个人签订借款合同。如果自然人是股东，需要关注债资比的要求，即该自然人在该企业的债权性投资与权益性投资比例为：金融企业为5：1；其他企业为2：1。
二、企业之间的借款利息符合规定的也可以税前扣除。
企业向金融机构的借款利息一般情况下可以根据规定税前扣除，而企业向非金融企业借款支付的利息有些特殊，根据规定，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除，当然啦，借款合同之类的资料、凭证要有。如果借贷双方是关联企业，也需要关注债资比的要求。
三、投资未到位发生的利息支出怎样税前扣除？
当前，注册资本制度由实缴登记制改为认缴登记制，于是就会有一个“投资未到位”的问题。投资未到位发生的利息支出税前扣除规定是这样的：投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息中，相当于未缴足注册资本额应计付的利息部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5. 借款利息可否企业所得税税前扣除

一、中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
　　（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
　　二、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及财税[2008]121号文规定的条件，计算企业所得税扣除额。
　　财税[2008]121号文有如下规定：
　　1、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
　　（1）、金融企业，为5：1；（2）、其他企业，为2：1。
　　2、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
　　三、关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

6. 贷款的利息支出可以在企业所得税税前扣除吗

贷款的利息支出是可以在企业所得税税前扣除的，但是扣除比例应符合相关的规定。
根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》第一条在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5∶1；
（二）其他企业，为2∶1。
一、企业借款利息怎么计算
如果企业向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。根据现行相关税法规定，以及操作实务，企业向非金融机构借款的费用支出允许税前扣除的标准是：
（一）有借款合同；
（二）不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分；
（三）有合法单据；
（四）不存在变相分劈红利。
而根据《国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人向非金融机构借款的利息支出，不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
按照中国人民银行规定，金融机构贷款利率包括基准利率和浮动利率，因此，金融机构同类同期贷款利率包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率”之规定，前述利息扣除标准中的“同期同类贷款利率，既包括基准利率，也包括浮动利率。
二、房地产企业向非金融机构融资所发生利息的处理
房地产企业向非金融机构融资所发生的利息主要体现为两个方面：一方面是房地产企业向关联企业借款所发生的利息；另一方面是房地产开发企业向非关联企业和其他个人，例如向个人股东和非股东个人，借款所发生的利息。
由于以上两方面的借款，房地产开发企业在支付利息时，是没有金融企业的贷款利息票据，所发生的利息费用，即使到当地税务主管部门开出利息票据也不可以在计算土地增值税时，作为扣除项目据实扣除。
国税函[2010]220号第三条第(二)项规定：“凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。”
基于此规定，房地产企业向非金融机构融资所发生的利息在土地增值税清算时，不可以据实扣除，只能与管理费用和营业费用一起，作为开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。但可以在企业所得税前扣除。

7. 贷款的利息支出可以在企业所得税税前扣除嘛

贷款的利息支出是可以在企业所得税税前扣除的，但是扣除比例应符合相关的规定。
根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》第一条在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5∶1；
（二）其他企业，为2∶1。

扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
参考资料来源：国家税务总局——关于企业关联方利息支出税前扣除标准

8. 企业贷款利息是否可以税前扣除

可以。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：
第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。
下列项目，按照规定的范围、标准扣除：
（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

 扩展资料： 
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条： 
第十条  纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

第十二条  纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。
参考资料来源：百度百科-《中华人民共和国企业所得税暂行条例》