捐赠支出怎么入账

1. 捐赠支出怎么入账

问题一：捐赠支出的账务处理  根据中华人民共和国所得税法暂行条例，目前捐赠支出可分为两部分:一是公益性、救济性捐赠;二是非广告性质的各种赞助。一、公益性、救济性捐赠。 　又分为两部分:一是捐赠金额在年度会计利润12%以内部分，这部分在计征企业所得税时，允许税前扣除;二是超过年度会计利润12%以上部分，在计征企业所得税时不得扣除。以上支出在发生时一并计入“营业外支出”科目，年末在计缴企业所得税时进行相应的纳税调整。笔者认为若将二者分别核算，更能符合会计的明晰性原则和相关性原则，更能如实地反映企业的财务状况账务处理如下:1、公益性、救济性捐赠在年度会计利润12%以内的部分，借记“营业外支出―捐赠支出”，贷记“银行存款”等科目。理由是:这种捐赠支出与企业生产经营无直接关系，但企业有承担这项支出的义务，税前可以扣除，所以其支出应反映企业捐益。2、捐赠支出超过会计利润12%以上部分，其账处理有二种观点:一是同上作为企业一种应尽的义务，发生时借记“营业外支出―捐赠支出”，年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记“盈余公积―法定盈余公积”，如果企业没有法定盈余公积金，则借记“资本公积―捐赠支出”，如果说企业既没有法定盈余公积金，也没有资本公积金，则借记“实收资本”。理由是:这部分捐赠支出不允许税前扣除，是一种超义务行为，其支出不能影响企业正常经营成果.更确切地说不影响企业损益，在此情况下只能动用权益。二、非公益性、救济性捐赠，以及非广告性质的各种赞助，在业务发生时，计入营业外支出。 　借记“ 
  
   问题二：公司捐款怎么入账  是行政事业单位专用收据？可以入账，记营业外支出。 
  通过开发区管委会的捐款，不骸过年度利润总额的12%的部分可以税前扣除。 
  
   问题三：公司捐给慈善机构的商品怎么入账啊  借：营业外支出--捐赠支出 
  贷：银行存款（或现金） 
  根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》第 
  二条第（一）条规定，“企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。企业对外捐赠，除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，一律不得在税前扣除”。企业对外捐赠现金，要看接受捐赠的对象是谁？如前所述，企业捐赠现 金的受赠者为通过中国境内的非营利的社会团体、国家机关、教育、民政等公益事业和遭受 自然灾害地区、贫困地区的捐赠，直接列支于“营业外支出--捐赠支出”账户。由于纳税人超过部分则不得在税前扣除。所以，这就存在年末计算调整问题。现举例说明如下。 
  1.甲公司开出现金支票一张，款项50000元。捐赠给希望工程。会计分录为： 
  借：营业外支出――捐赠支出50000 
  贷：银行存款50000 
  2.年末，甲公司利润总额为500000元。假设不存在其他时间性差异和永久性差异。 
  （1）调整应纳税所得额： 
  应纳税所得额＝500000＋50000＝550000（元） 
  （2）计算法定公益性、救济性捐赠扣除额： 
  法定公益性、救济性捐赠扣除额＝550000×3％＝16500（元） 
  （3）将调整后所得额减去法定公益性、救济性捐赠扣除额，计算实际应纳税所得额： 
  应纳税所得额＝550000－16500＝533500（元） 
  （4）按33％计算交纳所得税： 
  应交所得税＝533500×33％＝165053（元） 
  借：所得税165053 
  贷：应交税金――应交所得税165053 
  按照税法规定，纳税企业直接向受赠人（或非公益性单位）进行的捐赠，同样列支于“营业外支出――捐赠支出”账户，但不予扣除。在期末计算所得税时，直接将其计入应纳税所得额，一并计算交纳所得税 
  
   问题四：公益捐赠如何做账  捐赠时 
  借：营业外支出 
  贷：银行存款等 
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》；实施条例将于2008年1月1日正式施行。明确公益性捐赠支出税前扣除的范围和条件。 
  关于公益性捐赠支出扣除，老税法对内资企业采取在比例内扣除的办法(应纳税所得额的3%以内)，对外资企业没有比例限制。为统一内、外资企业税负，企业所得税法第浮条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。为增强企业所得税法的可操作性，实施条例对公益性捐赠作了界定：公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民 *** 及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 
  
   问题五：捐款支出怎么入账  是行政事业单位专用收据？锭以入账，记营业外支出。 
  通过开发区管委会的捐款，不超过年度利润总额的12%的部分可以税前扣除。 
  
   问题六：基金会捐赠支出会计怎么做账  借：营业外支出--捐赠支出 
  贷：银行存款 
  企业所得税汇算清缴时 
  1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条和五十三条，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。其中，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民 *** 及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体： 
  （一）依法登记，具有法人资格； 
  （二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的； 
  （三）全部资产及其增值为该法人所有； 
  （四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业； 
  （五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织； 
  （六）不经营与其设立目的无关的业务； 
  （七）有健全的财务会计制度； 
  （八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配； 
  （九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件 
  2.如果不符合以上条件，则在汇算清缴时做调增应纳税所得额 
  
   问题七：赞助捐赠支出如何记账？  你好！ 
  1. 如果企业以自产产品对外捐赠，会计分录为： 
  借：营业外支出-捐赠支出 
  贷：库存商品 
  应交税费――应交增值税（销项税额） 
  2.以银行存款对外捐赠，会计分录为： 
  借：营业外支出-捐赠支出 
  贷：银行存款 
  如满意请采纳！ 
  
   问题八：捐款如何做帐,用什么做原始凭证  借：营业外支出-捐款 
  贷：现金（银行存款）正确,一定附上接受捐赠的公益单位出具的原始凭证 
  
   问题九：社会团体的捐赠支出需要发票入帐吗？  需要。否则怎么入账。 
  只是根据捐赠性质和金额，有的可以税前（所得税）扣除。 
  
   问题十：捐款怎么做帐?  借:营业外支出20000 
  贷:银行存款（或现金）20000 
  企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。除以外的捐赠支出，不得税前扣除。 
  你的捐款不属于公益性捐赠，企业所得税前不得扣除，在年末企业所得税汇算清缴时，营业外支出捐赠部分20000元要调赠应税所得额，补交企业所得税。

2. 捐赠收入要如何做账

　　
　　捐赠时
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款等

　　关于公益性捐赠支出扣除，老税法对内资企业采取在比例内扣除的办法(应纳税所得额的3%以内)，对外资企业没有比例限制。为统一内、外资企业税负，企业所得税法第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。为增强企业所得税法的可操作性，实施条例对公益性捐赠作了界定：公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

3. 捐赠支出的账务处理

根据中华人民共和国所得税法暂行条例，目前捐赠支出可分为两部分:一是公益性、救济性捐赠;二是非广告性质的各种赞助。一、公益性、救济性捐赠。 　又分为两部分:一是捐赠金额在年度会计利润12%以内部分，这部分在计征企业所得税时，允许税前扣除;二是超过年度会计利润12%以上部分，在计征企业所得税时不得扣除。以上支出在发生时一并计入“营业外支出”科目，年末在计缴企业所得税时进行相应的纳税调整。笔者认为若将二者分别核算，更能符合会计的明晰性原则和相关性原则，更能如实地反映企业的财务状况账务处理如下:1、公益性、救济性捐赠在年度会计利润12%以内的部分，借记“营业外支出—捐赠支出”，贷记“银行存款”等科目。理由是:这种捐赠支出与企业生产经营无直接关系，但企业有承担这项支出的义务，税前可以扣除，所以其支出应反映企业捐益。2、捐赠支出超过会计利润12%以上部分，其账处理有二种观点:一是同上作为企业一种应尽的义务，发生时借记“营业外支出—捐赠支出”，年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记“盈余公积—法定盈余公积”，如果企业没有法定盈余公积金，则借记“资本公积—捐赠支出”，如果说企业既没有法定盈余公积金，也没有资本公积金，则借记“实收资本”。理由是:这部分捐赠支出不允许税前扣除，是一种超义务行为，其支出不能影响企业正常经营成果.更确切地说不影响企业损益，在此情况下只能动用权益。二、非公益性、救济性捐赠，以及非广告性质的各种赞助，在业务发生时，计入营业外支出。 　借记“

4. 企业捐赠支出怎么做账

捐赠支出在会计核算中直接计入当期损益，计入“营业外支出”账户。以下是企业捐赠支出的账务处理程序：
①对外捐赠现金、银行存款等：
借：营业外支出
贷：库存现金/银行存款
②对外捐赠商品：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)

对外捐赠表现为无偿将自己的财产送给相关利益人，捐赠资产包括现金资产和非现金资产。在捐赠业务发生时，会计上按照实际捐出资产的账面价值和应该支付的相关税费合计计入当期的“营业外支出”，抵减当期会计利润。因为捐赠行为不会引起所有者权益增加，仅仅表现为企业经济利益的流出，所以会计核算中不确认收益的实现。

企业爱心捐赠

5. 捐赠支出如何做分录呀

捐赠支出的会计分录如下：
借：营业外支出
贷：银行存款/现金
捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值。
非营利组织在提供捐赠时，应在提供捐赠或作出无条件捐赠承诺的期间确认为费用，并同时减少资产或增加负债，其具体处理主要取决于利益给予的形式。
例如，为销售而持有的存货捐赠应确认为存货减少及捐赠费用的增加，而无条件捐赠承诺给予现金则应确认为应付账款及捐赠费用。
捐赠费用应以捐赠资产的公允价值计量，或者，如果捐赠是以债务豁免或承担债务形式提供的，则该捐赠应以负债的公允价值进行计量。
对于条件捐赠承诺和“条件”捐赠，只有在合格性要求满足后，才能确认捐赠费用，其处理方法与捐赠收入相对应，这里不再赘述。

扩展资料
捐赠支出的计算与申报主要是依据申报表附表八《公益救济性捐赠明细表》进行填列申报的，在计算时也必须依据该表的规定进行，它的填报说明如下：
1、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；
2、“用途”栏填报公益救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；
3、“公益救济性捐赠的扣除限额”=(主表第43行“纳税人调整前所得”+捐赠支出总额±纳税调整项目)×法定扣除率
4、“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；
5、“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。
参考资料：百度百科：捐赠支出

6. 捐赠的东西给如何账务处理

请到“财务与税务”提问。
根据中华人民共和国所得税法暂行条例，目前捐赠支出可分为两部分：一是公益性、救济性捐赠；二是非广告性质的各种赞助。
一、公益性、救济性捐赠。又分为两部分：一是捐赠金额在年度应纳税所得额3％以内部分，这部分在计征企业所得税时，允许税前扣除；二是超过年度应纳税所得额3％以上部分，在计征企业所得税时不得扣除。以上支出在发生时一并计入“营业外支出”科目，年末在计缴企业所得税时进行相应的纳税调整。笔者认为若将二者分别核算，更能符合会计的明晰性原则和相关性原则，更能如实地反映企业的财务状况。账务处理如下：
1、公益性、救济性捐赠在年度应纳税所得额3％以内的部分，借记“营业外支出——捐赠支出”，贷记“银行存款”等科目。理由是：这种捐赠支出与企业生产经营无直接关系，但企业有承担这项支出的义务，税前可以扣除，所以其支出应反映企业捐益。
2、捐赠支出超过应纳税所得额3％以上部分，其账处理有二种观点：一是同上作为企业一种应尽的义务，发生时借记“营业外支出——捐赠支出”，年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记“盈余公积——法定盈余公积”，如果企业没有法定盈余公积金，则借记“资本公积——捐赠支出”，如果说企业既没有法定盈余公积金，也没有资本公积金，则借记“实收资本”。理由是：这部分捐赠支出不允许税前扣除，是一种超义务行为，其支出不能影响企业正常经营成果，更确切地说不影响企业损益，在此情况下只能动用权益。
二、非公益性、救济性捐赠，以及非广告性质的各种赞助，在业务发生时，直接冲减权益。借记“资本公积——捐赠支出”，如果企业没有资本公积则借记“实收资本”科目。理由是：
1、这种业务的发生往往具有一定的人为因素，与企业生产经营无直接关系，与社会公益无关，不属于企业应尽的义务，确切地说应属于企业间礼上往来或情感方面的投资，不反对但不应予以提倡。
2、捐赠的前提是企业有盈余或有资本，否则捐赠不成立，但盈余公积又有其具体使用范围，捐赠不在其列。
3、企业接受捐赠时，无论资产还是现金，均增加了权益“资本公积”。
(文/丛 芳)

7. 请问捐赠支出，用于计入什么科目啊

　　1、捐赠支出计入营业外支出科目。但是，不是所有的捐赠都可以在税前扣除，要区分属于那种捐赠。 2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠，允许在应纳税所得额3％以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠，允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠，允许在应纳税所得额10％以内的部分，据实扣除。

8. 捐赠的东西给如何账务处理

请到“财务与税务”提问。
根据中华人民共和国所得税法暂行条例，目前捐赠支出可分为两部分：一是公益性、救济性捐赠；二是非广告性质的各种赞助。
一、公益性、救济性捐赠。又分为两部分：一是捐赠金额在年度应纳税所得额3％以内部分，这部分在计征企业所得税时，允许税前扣除；二是超过年度应纳税所得额3％以上部分，在计征企业所得税时不得扣除。以上支出在发生时一并计入“营业外支出”科目，年末在计缴企业所得税时进行相应的纳税调整。笔者认为若将二者分别核算，更能符合会计的明晰性原则和相关性原则，更能如实地反映企业的财务状况。账务处理如下：
1、公益性、救济性捐赠在年度应纳税所得额3％以内的部分，借记“营业外支出——捐赠支出”，贷记“银行存款”等科目。理由是：这种捐赠支出与企业生产经营无直接关系，但企业有承担这项支出的义务，税前可以扣除，所以其支出应反映企业捐益。
2、捐赠支出超过应纳税所得额3％以上部分，其账处理有二种观点：一是同上作为企业一种应尽的义务，发生时借记“营业外支出——捐赠支出”，年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记“盈余公积——法定盈余公积”，如果企业没有法定盈余公积金，则借记“资本公积——捐赠支出”，如果说企业既没有法定盈余公积金，也没有资本公积金，则借记“实收资本”。理由是：这部分捐赠支出不允许税前扣除，是一种超义务行为，其支出不能影响企业正常经营成果，更确切地说不影响企业损益，在此情况下只能动用权益。
二、非公益性、救济性捐赠，以及非广告性质的各种赞助，在业务发生时，直接冲减权益。借记“资本公积——捐赠支出”，如果企业没有资本公积则借记“实收资本”科目。理由是：
1、这种业务的发生往往具有一定的人为因素，与企业生产经营无直接关系，与社会公益无关，不属于企业应尽的义务，确切地说应属于企业间礼上往来或情感方面的投资，不反对但不应予以提倡。
2、捐赠的前提是企业有盈余或有资本，否则捐赠不成立，但盈余公积又有其具体使用范围，捐赠不在其列。
3、企业接受捐赠时，无论资产还是现金，均增加了权益“资本公积”。
(文/丛 芳)