2019最新年终奖个人所得税如何计算？

1. 2019最新年终奖个人所得税如何计算？

2019最新年终奖个人所得税如何计算？2019最新年终奖个人所得税如何计算2019年发放的年终奖按一次计税办法计算个税，除12后所得数是3000元以下，适用税率为3%。3000元到不超过12000元部分，税率10% 财税【2018】164号：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算年终奖税率时，是将年终奖平摊到12个月上确定的税率，这有助于降低个人所得税。但是，在计算个人所得税时，用总体年终奖乘相应税率，相当于计算了12个月的个税，那么速算扣除数也应该扣除12倍，才能保证函数是连续的。但是，个税法规定在计算年终奖个税时，速算扣除数与每月收入时相同，且全年只扣除一次，少减了11个月的速算扣除数，这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升，多发一块钱，反而会引起税后收入下降许多，这就是所谓的“年终奖临界点”，或者“年终奖盲区”现象。这样解释大家理解吗？

2. 2019年终奖个人所得税计算方法

年终奖 简介   
 
 年终奖是每年度末企业给予员工的一种奖励，公司当年的经济效益和员工当年的业绩是年终奖计算的重要依据。年终奖的计算方法一般由企业根据自身情况进行调整，不同企业的年终奖计算方式有所不同。
 
   
 
 近年来，随着市场经济的发展和企业改革的深入，企业的薪酬比例分配发生了较大的变化。员工的固定收入在总收入中所占的比例越来越小，而员工的奖励所得在总收入中占的比例越来越大。
 
   
 
 年终奖计算方法
 
   
 
 1、月工资
 
   
 
 采用月工资计算年终奖是按照员工一个月、两个月或者更多月份的工资来计算。但是需要注意的是，月工资是每月的基本工资，还是每月实际发放的工资。通常情况下，员工每月实际发放的工资主要由当月基本工资、当月绩效奖金和当月各类补助组成。例如，某员工一个月实际发放的工资是1万，他的工资构成是5000的基本工资+3000的绩效工资+2000的补助，年终奖是2个月的工资。那么在核算年终奖的时候，如果按其实际发放的工资，那么年终奖就是2万；如果按其基本工资，那么年终奖就是1万。
 
   
 
 2、年终补助。
 
   
 
 采用年收入补助计算年终奖是按照劳动合同中约定的年薪补充来计算。部分员工在与企业签订劳动合同时，薪酬约定为月薪加上年终补助。采取这种方式计算年终奖最为简单，年终奖就是合同约定的金额，其浮动的原因主要与员工当年的绩效相关，而且一般不会浮动太大。例如，在某员工的劳动合同中，签署的月薪是1万，年终补助是15万。那么该员工的年总收入为27万左右，年终奖为15万左右。
 
   
 
 3、企业经济效益和员工绩效
 
   
 
 按照企业的经济效益和员工的绩效来计算年终奖较为麻烦。如果按照这种方法计算年终奖，通常企业的计算方法是，拿出企业年度利润一定的比例作为年终奖，然后根据职级、岗位、员工当年绩效和薪酬规定等进行划分。不同企业对职级、岗位、员工当年绩效等有不同的划分比例。
 
   
 
 年终奖个人所得税计算方法
 
   
 
 年终奖没有起征点，需要对其全额征税，但它的法定税率和速算扣除数并非是按年终奖总金额确定的。年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数
 
   
 
 具体如下：
 
   
 
   
 
   
 
 按照2018年最新个人所得税计算举例：
 
   
 
 1、当发放年终奖的员工当月 税后工资 高于5000元时
 
   
 
 年终奖个人所得税=年终奖*税率-速算扣除数
 
   
 
 税率是把年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；
 
   
 
 例：赵某2019年1月税后工资6000，年终奖24000，无其它收入。
 
   
 
 （1）   将赵某年终奖除以12个月，即：24000/12=2000元；　　
 
   
 
 （2）   按其商数2000确定适用税率为3%，速算扣除数为0
 
   
 
 赵某年终奖个人所得税=24000*3%=720元
 
   
 
 2、当发放年终奖的员工当月税后工资不超过5000元时
 
   
 
 年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-税后工资))*税率-速算扣除数，
 
   
 
 税率是把（（年终奖-(5000-税后工资)）/12）作为“应纳税所得额”对应的税率。
 
   
 
 例：钱某2019年1月税后工资3500，年终奖24000，无其它收入。
 
   
 
 （1）钱某2019年1月工资与费用扣除额的差额为5000-3500=1500元；　
 
   
 
 （2）钱某应纳税所得额=年终奖-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额=24000-1500=22500元　　
 
   
 
 （3）将钱某年终奖应纳税所得额除以12个月，即：22500/12=1875元；
 
   
 
 （4）按其商数确定适用税率为3%，速算扣除数为0；
 
    （5）钱某年终奖个人所得税=22500*3%=675元。

3. 2019年年终奖个人所得税计算方法

一、年终奖扣税计算公式有两种情况：
1、一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
2、另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

二、7种不同情况个税扣税标准:
1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;
2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%.速算扣除数105元;
3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%.速算扣除数555元;
4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;
5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;
6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%.速算扣除数5505元;
7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%,速算扣除数13505元.

4. 2019最新年终奖个人所得税如何计算

年终奖个税怎么计算？两种办法自行选！

5. 2019年年终奖个税怎么算？

按照规定， 2019年1月1日至2021年12月31日期间，居民个人取得的全年一次性奖金，有两种方法计算缴纳个人所得税，由纳税人自行选择。
第一种：不并入综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对应下表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
采用这种方法，年终一次性奖金拿了36000元，36000÷12=3000元，对应下表，不超过3000元，税率是3%，速算扣除数是0，所以，应缴纳的个人所得税额为36000×3%=1080元


第二种：并入综合所得。发放的奖金数并入当年综合所得，累计计算个人所得税。



两种不同的计算方法，会有两种不同的纳税金额。我的建议是：如果不含一次性年终奖的全年综合所得不需要缴纳个人所得税，那么就将年终一次性年终奖并入综合所得计算缴纳个人所得税；如果不含一次性年终奖的全年综合所得也需要缴纳个人所得税，那么，一次性年终奖单独计算缴纳个人所得税。
注意：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不存在两种计算方法了。

6. 2019年年终奖个税怎么算

 年底最让人期待的便是发年终奖了，这是企业对自己一年来工作业绩的肯定和鼓励。而年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。那么，拿年终奖的你，在欣喜之余，你知道自己应该交多少税吗?年终奖个税怎么算呢?现在请跟着我来好好算算这笔账吧。
    
  年终奖个人所得税计算方法
  国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
  年终奖个人所得税计算方式：
  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
  由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
  一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
  二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
  但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
  三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
  该条款的要点是：1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
  四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
  五、全年一次性奖金如何缴纳个税?
  单独作为一个月工资、薪金所得纳税，将雇员当月全年一次性奖金除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。 当月工资薪金所得≥费用扣除额的，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数当月工资薪金所得<费用扣除额的应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数
  注意：1.该办法每人每年只许采用一次; 2.其它奖金与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
  六、年底双薪问题
  《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)规定，国税函[2002]629号第一条有关“双薪制”计税方法停止执行(即：已取消年底双薪的单独计税办法)。 个人取得年底双薪，如果其单位没有发放全年一次性奖金，可以按照全年一次性资金计税办法计税。 如果其单位既有年底双薪，又有全年一次性奖金，并且二者在同一个月内发放，可以将年底双薪与全年一次性奖金合并，统一执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)，如果二者不在同一个月份内发放，应将年底双薪并入当月工资、薪金，统一计算个人所得税。

7. 2019年年终奖应缴个人所得税怎么计算

 　　年终奖应缴个人所得税是如何计算的?
  　　首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)
  　　举例：
  　　年终奖金：1500
  　　当前月薪：3000
  　　应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元
  　　应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33适用税率0.03速算扣除数0
  　　缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0=30元
  　　年终奖:1500元缴纳个税:30元税后收入:1470元
  　　年终奖金：10000
  　　当前月薪：5000
  　　应纳税所得额=年终奖=10000元
  　　应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33适用税率0.03速算扣除数0
  　　缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0=300元
  　　年终奖:10000元缴纳个税:300元税后收入:9700元
  　　年终奖个人所得税计算公式
  　　根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
  　　高于3500元
  　　如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
  　　适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。
  　　低于3500元
  　　如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
  　　然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
  　　第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
  　　举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。
  　　年终奖个人所得税税率表
     
     

8. 2019年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

 　国家虽然实行了新个税政策，但是年终奖计算缴纳个人所得税的算法却没有调整，网上传的年终奖个税新计算方法是虚假的。国家税务总局已经声明，所谓的《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次性奖金的计税方法进行修订。
  　　下面我们就列出正确的年终奖税率表和计算公式：
     
   　　年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
  　　我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。
  　　正确计算方法：
  　　(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
  　　然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
  　　举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
  　　按照公式应纳税额:24000×10%-105=2295元
  　　(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
  　　举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
  　　年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元
  　　错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：
  　　陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
  　　陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。
  　　王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。
  　　经过我的解释：相信大家对年终奖是如何计算缴纳个人所得税的问题也有了比较清晰的答案，一定要区分正确与错误的计算方法。年终奖是不少上班族的希望，一定要做到清清楚楚。