购入开增值税专用发票的固定资产怎么入账？

1. 购入开增值税专用发票的固定资产怎么入账？

纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》 第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

2. 出售固定资产开具增值税专用发票金额计入什么科目

出售固定资产开具增值税专用发票金额计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”或者“应交税费——应交增值税（简易计税）”科目。具体如下：
       一、如果出售的设备是2009年1月1日以后购买的且已经抵扣了增值税进项税额的设备，按设备的适用税率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票；会计分录是：
      借：银行存款
            贷：固定资产清理
                   应交税费——应交增值税（销项税额）
       二、如果出售的设备是2008年12月31日以前购买或者2009年1月1日以后购买但按规定不能抵扣的设备，则可以享受税收优惠按3%征收率减按2%计算缴纳增值税，但不可以开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。但如果放弃税收优惠按3%计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票；开具增值税专用发票后会计分录是：    
       借：银行存款
            贷：固定资产清理
                   应交税费——应交增值税（简易计税）
        三、以上实务税收政策依据是：
       1、国家税务总局公告2014年第36号规定，自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售使用过的固定资产（进项税未抵扣），可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
       2、财税【2016】36规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，现行政策规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃享受优惠政策，适用简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

3. 购买固定资产收到增值税专用发票怎样做账

购买固定资产收到增值税专用发   票，按照固定资产不同类别：
借：固定资产（设备、运输车辆、办公设备等）
       应交税费—应交增值税—进项税额
       贷：银行存款（应付账款）

4. 取得增值税专用发票的固定资产都可抵扣进项吗

取得增值税专用发票的固定资产是否可以抵扣进项，需要具体问题具体分析：
一、下列的固定资产进项税额准予从销项税额中抵扣：
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率
4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
二、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

5. 购买固定资产收到增值税专用发票会计分录怎么做?

企业购入不需要安装的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。
购入需要安装的固定资产，应在购入的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等，作为购入固定资产的成本，先**“在建工程”科目核算，待安装完毕达到预定可使用状态时，再由“在建工程”科目转入“固定资产”科目。
一、小企业无形资产科目会计核算
本科目核算小企业持有的无形资产成本。
本科目应按照无形资产项目进行明细核算。
无形资产的主要账务处理。
(一)小企业外购无形资产，应当按照实际支付的购买价款、 相关税费和相关的其他支出(含相关的利息费用)，借记本科目， 贷记“银行存款”、“应付利息” 等科目。
(二)自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配，其中属于土地使用权的部分，借记本科目，贷记“银行存款” 等科目。
(三)收到投资者投入的无形资产，应当按照评估价值和相关税费，借记本科目，贷记“实收资本”、“资本公积” 科目。
(四)收发项目达到预定用途形成无形资产的，按照应予资本化的支出，借记本科目，贷记“研发支出”科目。
(五)因出售、报废、对外投资等原因处置无形资产，应当按照取得的出售无形资产的价款等处置收入，借记“银行存款”等科目，按照其已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按照应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费——应交营业税”、“银行存款”等科目，按照其成本，贷记本科目，按照其差额，贷记“营业外收入 ——非流动资产处置净收益”科目或借记“营业外支出——非流动资产处置净损失” 科目。
本科目期末借方余额，反映小企业无形资产的成本。

6. 购买固定资产收到增值税专用发票会计分录怎么做

企业购入不需要安装的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。
购入需要安装的固定资产，应在购入的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等，作为购入固定资产的成本，先**“在建工程”科目核算，待安装完毕达到预定可使用状态时，再由“在建工程”科目转入“固定资产”科目。
一、小企业无形资产科目会计核算
本科目核算小企业持有的无形资产成本。
本科目应按照无形资产项目进行明细核算。
无形资产的主要账务处理。
(一)小企业外购无形资产，应当按照实际支付的购买价款、 相关税费和相关的其他支出(含相关的利息费用)，借记本科目， 贷记“银行存款”、“应付利息” 等科目。
(二)自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配，其中属于土地使用权的部分，借记本科目，贷记“银行存款” 等科目。
(三)收到投资者投入的无形资产，应当按照评估价值和相关税费，借记本科目，贷记“实收资本”、“资本公积” 科目。
(四)收发项目达到预定用途形成无形资产的，按照应予资本化的支出，借记本科目，贷记“研发支出”科目。
(五)因出售、报废、对外投资等原因处置无形资产，应当按照取得的出售无形资产的价款等处置收入，借记“银行存款”等科目，按照其已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按照应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费——应交营业税”、“银行存款”等科目，按照其成本，贷记本科目，按照其差额，贷记“营业外收入 ——非流动资产处置净收益”科目或借记“营业外支出——非流动资产处置净损失” 科目。
本科目期末借方余额，反映小企业无形资产的成本。

7. 购买的固定资产收到的"增值税专用发票"能不能抵扣

不能抵扣，简易征收的不能抵扣进项税额，参考以下资料：
一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：
  1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
  2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
  3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
  4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
  5.自来水。
  6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
  一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

8. 一般纳税人购进固定资产取得增值税专用发票怎样账务处理

购进固定资产，首选要区分固定资产是动产还是不动产。根据相关规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。“固定资产指的是使用年限超过12个月机器、器械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备工具器具等”，对于一般纳税人购进的不动产以及用于不动产在建工程的购进货物，不准抵扣进项税额。
如果购进的固定资产符合相关规定，可以抵扣进项税，做分录如下：
借：固定资产
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果购进的是不动产或者是用于不动产在建工程的货物，不能计提进项税，即使有增值税专用发票，进项税额只能计入固定资产的成本。
借：固定资产
贷：银行存款