谁有2010年会计案例分析平时作业的答案 简答题 1．货币资金内部控制的概念和主要内容

1. 谁有2010年会计案例分析平时作业的答案 简答题 1．货币资金内部控制的概念和主要内容

货币资金内部控制 

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 

一、货币资金内部控制目标及环境 

1. 货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 

2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。 

（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。 

（2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 

（3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 

影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。 

二、货币资金内部控制设计 

1，货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种： 

（1）发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。 

（2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。 

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。。 （4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。 

（5）往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。 

2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种： 

（1）账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。 

（2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。 

（3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。 

（4）岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。 

3.货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及企业决策管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。 

4. 货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本，选择一项最优的解决方案；同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。

2. 对重大货币资金支付业务,由子公司总经理王某批准这反映此公司内部控制存在什么缺陷？

您好，对重大货币资金支付业务,由子公司总经理王某批准这反映此公司内部控制存在的缺陷如下：如果子公司的总经理王某对重大货币资金支付业务进行批准，这可能表明该公司内部控制存在分级授权不足的缺陷。分级授权是指在内部控制系统中，将不同的权限分配给不同的职位或人员，以确保权限的合理分配和有效管理。如果分级授权不足，可能会导致某些重要业务的决策权集中在某一个人手中，不利于公司内部控制的有效实施。  另外，这种情况也可能表明该公司内部控制存在细则不足的缺陷。细则是指公司内部控制的具体规定和程序，旨在保证内部控制的有效实施。如果细则不足，可能会导致员工在执行业务时缺乏明确的指导，造成业务操作不规范，影响公司内部控制的有效性。  总之，如果子公司的总经理王某对重大货币资金支付业务进行批准，这可能表明该公司内部控制存在分级授权不足和细则不足的缺陷，需要进行改进和完善。【摘要】
对重大货币资金支付业务,由子公司总经理王某批准这反映此公司内部控制存在什么缺陷？【提问】
您好，对重大货币资金支付业务,由子公司总经理王某批准这反映此公司内部控制存在的缺陷如下：如果子公司的总经理王某对重大货币资金支付业务进行批准，这可能表明该公司内部控制存在分级授权不足的缺陷。分级授权是指在内部控制系统中，将不同的权限分配给不同的职位或人员，以确保权限的合理分配和有效管理。如果分级授权不足，可能会导致某些重要业务的决策权集中在某一个人手中，不利于公司内部控制的有效实施。  另外，这种情况也可能表明该公司内部控制存在细则不足的缺陷。细则是指公司内部控制的具体规定和程序，旨在保证内部控制的有效实施。如果细则不足，可能会导致员工在执行业务时缺乏明确的指导，造成业务操作不规范，影响公司内部控制的有效性。  总之，如果子公司的总经理王某对重大货币资金支付业务进行批准，这可能表明该公司内部控制存在分级授权不足和细则不足的缺陷，需要进行改进和完善。【回答】
特殊情况下经领导集体研究批准后方可坐支现金这表明该公司内部控制存在什么缺陷？【提问】
如果特殊情况下经领导集体研究批准后方可坐支现金，这表明该公司的内部控制存在计划、组织、指挥和控制等方面的缺陷。首先，这表明该公司在管理现金方面缺乏规划和组织。一般来说，公司应该根据自身的实际情况，制定合理的现金管理计划和组织结构，以有效地控制和管理现金。但如果经领导集体研究批准后方可坐支现金，就表明该公司在现金管理方面缺乏规划和组织，无法有效地控制和管理现金。其次，这表明该公司缺乏有效的指挥和控制机制。通常情况下，公司应该建立有效的指挥和控制机制，监督和管理员工的工作行为，确保员工遵守公司的规章制度。但如果经领导集体研究批准后方可。【回答】

3. 货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上对不对

您好，是正确的哦，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【摘要】
货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上对不对【提问】
您好，是正确的哦，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【回答】
内部信息传递以信息传递介质的不同分为自上而下对不读书【提问】
您好，内部信息传递有着多种分类方式，比如以信息传递介质的不同分为口头传递、书面传递和电子传递等；以信息获取渠道的不同分为自上而下、自下而上和平行传递等。【回答】

4. 货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上是对还是错

您好，亲亲，内部控制设计具体内容应该建立在货币资金业务的不相容上，至少包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【摘要】
货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上是对还是错【提问】
您好，亲亲，内部控制设计具体内容应该建立在货币资金业务的不相容上，至少包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【回答】

5. 货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上是否正确

亲亲，您好，是正确的，货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【摘要】
货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上是否正确【提问】
亲亲，您好，是正确的，货币资金内部控制设计具体内容应建立在货币资金业务的不相容上，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【回答】

6. 会计案例分析问题，请大家帮忙一下 一、分析论述题 1．分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关

　　企业单位因经营特点、方式不同，货币资金业务处理流程也不同
　　第一，职责分工和受权审批，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督
　　第二，货币资金监督检查制度，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞
　　简单应用：
　　货币资金业务处理流程。

　　（一）出纳部]收现程序的设计（简单应用）

　　出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程，读流程反映企业因收取租金、押金、罚金、赔款等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程。

　　1.出纳部门收取现金的业务流程。

　　（1）由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门。

　　（2）由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，——联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。

　　（3）定期进行账账核对。

　　2.出纳部门收现业务流程的控制要点。

　　（1）开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。

　　（2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。

　　（3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。

　　（二）零星费用报销付现程序的设计（简单应用）

　　零星费用报销付现业务处理流程，该流程反映企业因出差、医疗等费用报销而支付现金的业务处理程序。

　　1.零星费用报销支付现金的业务流程

　　（1）先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证 （如车船费、住宿费收据、就餐凭证等）编制报销凭证，经本郡门主管审核后送交会计部门；

　　（2）经会计主管审核同意后交出纳员付款；

　　（3）将报销单送交会计部门据此登账。

　　2.零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。

　　（1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。

　　（2）费用报销前，必须由业务郡门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因便会计主管不能对每(湖北自考网)销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规。

　　（3）定期进行账账核对。

　　（三）支票付款签发程序的设计（简单应用）

　　支票付款签发业务处理流程，该流程反映企业采用支票付款结算的业务处理过程。

　　1.支票付款签发的业务济程。

　　（1）业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。

　　（2）会计部门经审核后交出纳部门支付。

　　（3）出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录。

　　（4）出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。

　　2.支票付款签发业务流程的控制要点。

　　（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核。

　　（2）签发的支票作备查记录。

　　（3）签发支票的印鉴由会计主管保管。

　　（4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。

7. 审计学案例分析！！！货币资金内部控制？

存在缺陷:
分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管-----梁某不是会计人员，应该指定会计人员保管。
特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金-------因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。
银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。  ----------出纳和编制银行存款余额调节表属于不相容工作，会形成自我评价。

8. 辨析题，要求判断正误并说明理由。货币资金控制的核心是以货币资金的余额来实现其存量控制。

存货成本包括采购成本，加工成本和其他成本。
存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
存货的加工成本是指在存货的加工过程中发生的追加费用，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益，但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。【摘要】
辨析题，要求判断正误并说明理由。货币资金控制的核心是以货币资金的余额来实现其存量控制。【提问】
货币资金控制的核心是以货币资金的流量控制来实现其存量控制【回答】
说明一下理由？【提问】
因为货币资金是企业流动性最强的资产，但其盈利性又比较弱，企业需要在两者间取得均衡。企业货币资金内部控制的总体目标是在确保货币资金安全、完整的基础上实现货币资金的有效使用。【回答】
辨析题，要求判断正误并说明理由。
存货成本是由购买价款，装卸费和制造费用三部分组成【提问】
还能解答么？【提问】
稍等一下哦【回答】
存货成本包括采购成本，加工成本和其他成本。
存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
存货的加工成本是指在存货的加工过程中发生的追加费用，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益，但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。【回答】