个人转让无形资产，所得税按什么税率？

1. 个人转让无形资产，所得税按什么税率？

个人转让无形资产应交税金

　　个人转让无形资产，可以向其户籍所在地的主管税务分局申请代开发~票。应该缴纳5.55％的营业税、城建税及教育费附加，并按“特许权使用费所得”缴纳20%的个人所得税。

　　（一）特许权使用费所得即无形资产转让收入，为转让价款减去转让过程中的营业税等税费。转让收入减去规定的扣除标准得到个人所得税的计税依据：具体公式为：

　　1、每次收入不足4000元的：应纳税额＝（每次收入额－800）×20％

　　2、每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1-20％）×20％

　　（二）张某转让商标使用权给ABC公司，取得价款为10万元。相关税费计算如下：

　　1、营业税：10×0.0555＝0.555万元

　　2、转让收入：10-0.0555＝9.445万元

　　3、个税：9.445×（1-20％）×20％=1.5112万元

　　值得注意的是：个人以无形资产入股，不属于转让无形资产行为，根据规定不征营业税；因转让无形资产获得个人收入，其个人所得税递延至转让股权时缴纳。单位以无形资产入股，所得税当期缴纳，但营业税同样递延至股权转让时按转让无形资产缴纳。

　　二、销售不动产营业税计税依据

　　中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。 

　　单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。 

　　《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）文件规定个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(一)离婚财产分割；：(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； (四)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

　　单位将不动产赠与他人的营业额问题。对于单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其计税营业额，其方法如下：

　　1、按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定。

　　2、按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定。

　　3、按下列公式核定计税价格：

　　计税价格=营业成本或工程式成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）

　　转让企业产权的行为不征营业税。

　　销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

　　采用预收款方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天

2. 个人转让无形资产，所得税按什么税率？

　个人转让无形资产，可以向其户籍所在地的主管税务分局申请代开发~票。应该缴纳5.55％的营业税、城建税及教育费附加，并按“特许权使用费所得”缴纳20%的个人所得税。
　　（一）特许权使用费所得即无形资产转让收入，为转让价款减去转让过程中的营业税等税费。转让收入减去规定的扣除标准得到个人所得税的计税依据：具体公式为：
　　1、每次收入不足4000元的：应纳税额＝（每次收入额－800）×20％
　　2、每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1-20％）×20％
　　（二）张某转让商标使用权给ABC公司，取得价款为10万元。相关税费计算如下：
　　1、营业税：10×0.0555＝0.555万元
　　2、转让收入：10-0.0555＝9.445万元
　　3、个税：9.445×（1-20％）×20％=1.5112万元
　　值得注意的是：个人以无形资产入股，不属于转让无形资产行为，根据规定不征营业税；因转让无形资产获得个人收入，其个人所得税递延至转让股权时缴纳。单位以无形资产入股，所得税当期缴纳，但营业税同样递延至股权转让时按转让无形资产缴纳。
　　二、销售不动产营业税计税依据
　　中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
　　单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
　　《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
　　《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）文件规定个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(一)离婚财产分割；：(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； (四)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
　　单位将不动产赠与他人的营业额问题。对于单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其计税营业额，其方法如下：
　　1、按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定。
　　2、按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定。
　　3、按下列公式核定计税价格：
　　计税价格=营业成本或工程式成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）
　　转让企业产权的行为不征营业税。
　　销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
　　采用预收款方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天

3. 个人出让无形资产如何交税

个人出让无形资产需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税。其中增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加都是按照转让时无形资产的价值为计税基础的，印花税是按照产权转移书据标明的价值为计税基础，个人所得税是按照个人所得税为计税基础缴纳的。
无形资产转让：可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等，不可辨认无形资产是商誉。无形资产处置主要指无形资产出售和转销。无论是出售无形资产还是转销无形资产，都表明无形资产预期不能给企业带来经济利益，因此应将其从企业账面冲销。
备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。
关注环球网校快问个人出让无形资产如何交税

4. 个人转让无形资产 个人所得税纳税义务发生地点

个人转让无形资产的个人所得税纳税义务发生地点是在收益人所在的地区内。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

关于个人所得税的其他规定。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
以上内容参考 国家税务总局——中华人民共和国个人所得税法

5. 个人转让无形资产 个人所得税纳税义务发生地点

个人转让无形资产的个人所得税纳税义务发生地点是在收益人所在的地区内。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

关于个人所得税的其他规定。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
以上内容参考 国家税务总局——中华人民共和国个人所得税法

6. 转让无形资产所有权是否征收营业税

企业转让无形资产所有权应缴纳营业税
营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。