教育费附加和地方教育费附加减免

1. 教育费附加和地方教育费附加减免

1 教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。
2 一些地方政府为发展地方教育事业，根据教育法的规定，还开征了“地方教育附加费”。
3 二者共同点是都是政府型基金，随税收一并征收，用于教育事业。
4 其区别是教育费附加政策是中央制定的，其规模也教大。
5 地方教育费附加是地方政府自行制定的（可能需报财政部备案），收入规模较小。
 
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

2. 教育费附加和地方教育费附加减免

1教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。
2一些地方政府为发展地方教育事业，根据教育法的规定，还开征了“地方教育附加费”。
3二者共同点是都是政府型基金，随税收一并征收，用于教育事业。
4其区别是教育费附加政策是中央制定的，其规模也教大。
5地方教育费附加是地方政府自行制定的（可能需报财政部备案），收入规模较小。

法律依据
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第一条 为贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》，加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，特制定本规定。
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第二条凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发〔1984〕174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

3. 地方教育费附加税

地方教育费附加税计算纳税依据： 附加率
　　教育费附加税的附加率是3%。
　　
　　计算公式
　　应缴的教育费附加税 = （实缴增值税 + 实缴营业税 + 实缴消费税）× 3%
　　
　　缴纳时间        与“三税”同时缴纳。  税率及计算方法教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税（后改为消费税）、增值税、营业税的税额为计征依据,教育费附加率为1%,分别与产品税（后改为消费税）、增值税、营业税同时缴纳。对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，减半征收教育费附加。3.教育费附加的申报缴纳4.教育费附加的申报期限和缴纳期限是如何规定的？申报期限：教育费附加随营业税、增值税、消费税规定的申报时间向当地地方税务机关申报。缴纳期限：同营业税、增值税、消费税"三税"的纳税期限一致，在缴纳营业税、增值税、消费税的同时缴纳教育费附加。

4. 教育费附加和地方教育费附加减免

优惠一:小规模纳税人的免征优惠规定      根据增值税小微企业优惠政策的规定,2021年4月1日起至2022年12月31日期间,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元或季度未超45万元的,免征增值税。假如当期没有需要缴纳的消费税,那么教育费附加、地方教育附加的计税依据为0元,则随征的教育费附加、地方教育附加相应免征。      另外,自然人个人也可以享受上述优惠政策。      【注意事项】      如果小规模纳税人销售额超出增值税小微企业增值税免税政策规定的销售额时,则产生了增值税税额,也就应当依据实际缴纳的增值税额缴纳教育费附加、地方教育附加。      【特别提醒】      如果您是小规模纳税人,合计月销售额未超过15万元或季度未超45万元,但是开具了增值税专用发票,需要缴纳城市维护建设税,但教育费附加、地方教育附加仍有可能免征!优惠二:缴纳义务人的免征优惠规定      自2016年2月1日起,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加的范围。      可见,跟【优惠一】相比,本优惠适用的免征对象不限于小规模纳税人,也无需考虑是否开具了增值税专用发票,都可以享受!      但是,免征范围是月10万元/季30万元,而非小微企业增值税免征条件中的月15万/季45万元。优惠三:小规模纳税人的减半征收优惠规定      减半征收的优惠和上述两项免征优惠的力度和执行时间有所不同,简单来说,如果您符合优惠一、二的条件,直接免征;当您不符合优惠一、二的条件,您在应当缴纳教育费附加、地方教育附加的情况下,可以进一步判断能否减半征收。      具体优惠内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,对广西全区增值税小规模纳税人的教育费附加、地方教育附加减按50%征收,增值税小规模纳税人已依法享受国家教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受上述优惠政策。国家有新规定的,从其规定。同样的,自然人个人也可以享受上述优惠政策。      举个例子,刚才提到的欢欢小卖部当期需要缴纳1000元的增值税,则教育费附加、地方教育附加在享受了减半优惠的情况下,应缴纳金额为1000×(3%+2%)×50%=25元      最后来了解如何享受上述优惠!      上述的教育费附加、地方教育附加是申报时享受,无需备案,也就是说填写申报表时勾选优惠即可,非常方便!      更多优惠内容,您可以查看以下政策文件。如果还有其他疑问,您也可以致电主管税务机关或广西税务12366热线进行咨询。

5. 教育附加税和地方教育附加税 减免

一、教育附加税和地方教育附加税 减免
经国务院批准，自2015年1月1日起至2017年12月31日，小微企业将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。这是我国进一步加大对小微企业扶持力度的又一举措。
《个人所得税法》第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
二、附加税减免政策是什么？
小规模纳税人附加税减免政策
1、具体政策
（1）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分；减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2、从业人数怎么计算
员工数量，包括与企业建立劳动关系的员工数量和企业接受的派遣员工人数．所称从业人数和总资产指数，应按企业全年季度平均计算，计算如下：
季平均数＝（初季＋季末）÷2．
—年中的季度平均数＝全年季度平均数÷4。
年中开张或者终止经营活动的，以其实际经营期为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、附加税的税率是多少
附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。
1、城市建设维护税的税率：
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。
（（2））纳税人所在地在县城、镇的税率为5％。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1％。
（4）应纳税额＝实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率
2、教育费附加的税率：
教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3％。
3、地方教育费附加的税率：
地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2％。
我国的税收政策是在不断的变化的，这也是由我国的社会经济的发展的状况所决定的，因此我们在必要的时候应当注意相关的民事法律法规的税收政策的变化。

6. 征收教育费附加和地方教育附加的税率是多少？

教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%。
教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门安排，同级财政部门监督管理。专门用于发展地方教育事业的预算外资金。计费依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。计算公式为应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%
地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进省、自治区、直辖市人民政府的教育事业发展的地方政府资金。这部分收入主要用于补充地方教育经费。计算公式为地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

扩展资料：
教育费附加的颁布背景
1984年，国务院颁布了《关于筹措农村学校办学经费的通知》，对农村教育追加了资金。1985年，中共中央作出了《关于教育体制改革的决定》，指出国家在加大教育经费投入的同时，也开辟了各种筹资渠道。
因此，1986年4月28日，国务院颁布了《征收教育费附加的暂行规定》，并于同年7月1日起施行。
参考资料来源：百度百科-教育费附加
参考资料来源：百度百科-地方教育附加

7. 地方教育费附加免征吗？

2017教育费附加减免最新规定,小微企业教育费附加减免政策
国务院决定从2月1日起，“清理规范一批政府性基金收费项目，将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。免征政策长期有效”。下面就一起看看2016年教育费附加减免最新规定的具体内容，供大家参考!
据市地税局测算，新政实施后，我市享受减免教育费附加、地方教育附加两项费用的缴纳义务人将由5.2万户增加到12.05万户，新增减免费用7257万元(其中教育费附加4354万元、地方教育附加2903万元)，减免费用将由950万元激增至8207万元，增长8.6倍。
记者从市地税局获悉，新政落地前，我市将积极做好政策宣传辅导工作，确保符合条件的纳税人享受税

8. 教育费附加和地方教育费附加的税率

　教育费附加、地方教育附加是为了扶持教育事业发展而征收的税种，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收，遵循“进口环节不征、出口环节不退”的规则。
　　征收依据
　　教育费附加和地方教育费附加是以实际缴纳增值税、消费税税额为征收依据。
　　以下两种情形免征教育费附加和地方教育费附加：
　　(1)月销售额不超过3万、季度销售额不超过9万的减免增值税的小规模纳税人企业。
　　(2)在月销售额不超过10万、季度销售额不超过30万的也实际缴纳增值税、消费税的企业。
　　在这种减免的情况下，由于现行政策没有明确的规定，所以一般不需要进行相关的账务处理。
　　征收比率
　　教育费附加的税率为3%，大部分地区的地方教育附加税率为2%。
　　计算公式
　　教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×3%
　　地方教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×2%
　　案例分析
　　2019年5月份，甲公司实际交纳增值税为50000元，消费税25000元，
　　教育费附加=(50000+25000)×3%=2250(元)
　　地方教育费附加=(50000+25000)×2%=1500(元)
　　注意：教育费附加和地方教育费附加的计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。