现在哪些企业存在内部控制的问题？

1. 现在哪些企业存在内部控制的问题？

（一）内部控制环境不完善 控制环境反映出管理当局对控制的重视程度，设定了企业内部控制的基调，影响员工对内部控制的认识和态度。目前，企业控制环境存在的问题有： 1.组织结构不合理 企业的董事会成员和管理层成员高度重叠,机构臃肿,造成内部控制权责不清,经营权得不到有效的控制,产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱 目前企业风险意识比较淡薄,缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审没有有效发挥作用 内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂,但是,我国的很多企业虽然设置了内审部门,却没有具备真正意义的独立性,因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化 文化作为一种软资源，是以导向力、凝聚力、激励力和自我约束力的作用影响和调节人的思维方式和行为方式，使人获得源源不断的精神动能，并使个体价值与组织价值和社会价值保持一致，成为整个内控机制发挥作用的基础。然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设，导致内控不完善。 5.没能合理的运用人力资源 企业内部控制的成效取决于员工素质程度，因为有效的内部控制必须由有设计水平和高素质的员工来贯彻执行，所以企业应在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。但是很多企业没能很好的运用人力资源，没有制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，使的内部控制执行不到位。 （二）控制活动不完善 控制活动贯穿于整个企业内部所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、业务记录、规章制度、独立检查和控制标准等多项内容。而目前很多企业普遍存在着权责划分不明确，没有明确建立授权和分配责任的方法，不相容岗位没有分离，各部门、人员之间权责分派不清，出现问题相互推脱，使得企业的内部控制无法贯彻执行。有些企业缺乏独立复核制度，对一些重要的工作环节没有进行独立复核，无法确保经济业务的正确、真实及完整。从而容易导致滥用职权、贪污舞弊的现象发生。 （三）内部控制监督不重视 目前很多企业还没有形成有效的内部控制监督机制，导致企业内部控制的缺陷不能及时被发现，影响企业的健康运转。有的企业虽设立审计监察部门，但内部审计只局限于传统的“财务监督”与偏重纪检监察角色，不能有效发挥内部控制的监督作用。 （四）内部控制手段落后 目前很多企业的内部控制仍采用手工，而忽视采用会计电算化，这样一方面使会计数据处理的速度缓慢，会计核算的准确性和可靠性程度不高，计算失误多；一方面使企业的内部控制在新的环境中落后于形势，企业财产缺乏安全性，不能为企业决策提供完整的信息，也不能创造更高的效益。

2. 近两年哪些企业内部控制出现问题？

（一）内部控制环境不完善 控制环境反映出管理当局对控制的重视程度，设定了企业内部控制的基调，影响员工对内部控制的认识和态度。目前，企业控制环境存在的问题有： 1.组织结构不合理 企业的董事会成员和管理层成员高度重叠,机构臃肿,造成内部控制权责不清,经营权得不到有效的控制,产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱 目前企业风险意识比较淡薄,缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审没有有效发挥作用 内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂,但是,我国的很多企业虽然设置了内审部门,却没有具备真正意义的独立性,因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化 文化作为一种软资源，是以导向力、凝聚力、激励力和自我约束力的作用影响和调节人的思维方式和行为方式，使人获得源源不断的精神动能，并使个体价值与组织价值和社会价值保持一致，成为整个内控机制发挥作用的基础。然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设，导致内控不完善。 5.没能合理的运用人力资源 企业内部控制的成效取决于员工素质程度，因为有效的内部控制必须由有设计水平和高素质的员工来贯彻执行，所以企业应在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。但是很多企业没能很好的运用人力资源，没有制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，使的内部控制执行不到位。 （二）控制活动不完善 控制活动贯穿于整个企业内部所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、业务记录、规章制度、独立检查和控制标准等多项内容。而目前很多企业普遍存在着权责划分不明确，没有明确建立授权和分配责任的方法，不相容岗位没有分离，各部门、人员之间权责分派不清，出现问题相互推脱，使得企业的内部控制无法贯彻执行。有些企业缺乏独立复核制度，对一些重要的工作环节没有进行独立复核，无法确保经济业务的正确、真实及完整。从而容易导致滥用职权、贪污舞弊的现象发生。 （三）内部控制监督不重视 目前很多企业还没有形成有效的内部控制监督机制，导致企业内部控制的缺陷不能及时被发现，影响企业的健康运转。有的企业虽设立审计监察部门，但内部审计只局限于传统的“财务监督”与偏重纪检监察角色，不能有效发挥内部控制的监督作用。 （四）内部控制手段落后 目前很多企业的内部控制仍采用手工，而忽视采用会计电算化，这样一方面使会计数据处理的速度缓慢，会计核算的准确性和可靠性程度不高，计算失误多；一方面使企业的内部控制在新的环境中落后于形势，企业财产缺乏安全性，不能为企业决策提供完整的信息，也不能创造更高的效益。

3. 我国企业内部控制存在的问题是什么？

　（一）内部控制目标过于单一
　　内部控制的根本在于内部控制目标的定位。内部控制目标要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中做出符合战略要求，有利于企业提升可持续发展的能力和创造长久价值的策略选择。然而实践中，企业在制定内部控制制度时，往往把目标仅局限于杜绝可能发生的一些舞弊、错误上，使得目标过于单一。
　　（二）内部控制环境不完善
　　内部控制环境规定企业的纪律和构架，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立和实施内部控制的基础。目前企业内部环境或多或少存在着组织结构不合理、风险管理意识薄弱、内部审计缺乏独立性、忽视企业文化建设等问题，使得内部控制的作用不能有效发挥，严重影响企业的健康发展。
　　（三）内部控制制度不健全
　　我国有很多企业建立的内部控制制度存在着内容不完整、设计不合理等问题，部分企业甚至根本没意识到内部控制制度的重要性，未制定内部控制制度，还有更多的企业已经制定了企业内部控制制度，但仅作为应付上级部门检查用，失去了制度的刚性和严肃性，使制度流于形式，致使出现问题后常常是互相推卸责任。
　　（四）内部控制评价不够重视
　　企业往往没有考虑内部控制对企业的长效作用，认为评价内部控制投入过大而不能实现收益，所以不值得对内部控制的评价。或者缺乏评价主体的层次，只有中间管理层和内部审计部门参与评价，高层领导和基层员工参与度较低，这种中层管理层既是裁判员又是运动员的评价主体，容易造成内部控制评价结果缺乏权威性。

4. 我国企业内部控制存在的问题

长期以来，由于种种原因，我国许多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱，有的企业甚至发生携款外逃的恶性案件，使国家和企业的财产遭受重大损失。目前，我国企业内部控制方面存在的问题主要有以下几个方面。 

　　1、企业未能正确认识内部控制 

　　很多国内企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化。我国的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有＿定的成绩，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致我国国有资产大规模流失等现象的频繁产生。 

　　2、公司治理机制不完善 

　　内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，监事会、董事会的监控作用严重弱化，企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。很多公司或者没有内部审计机构，或者建立的内部审计机构没有发挥应有的作用。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的控制措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。 

　　3、预算管理不规范 

　　在实践中，大多数企业的预算是由总经理组织编制，报董事会批准后实施的，由于信息不对称，董事会不可能对预算提出实质性意见，预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出，从而兹生了预算管理中的内部人控制现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用，为内部控制留下了隐患。 

　　4、管理权责不清 

　　在我国的企业中权责不清现象严重，在企业中往往存在着﹁些谁都可以管谁都又可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误。这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。 

　　5、激励约束机制不健全

　　我国企业控制活动中很大的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果可想而知。无论我们的制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。

5. 我国企业集团的内部控制现状

以下意见供参考。

（一）、	内部控制形式重于实质，公司治理不良，导致弊端从生。
很多设计精良的控制系统往往会流于形式，例如，规定超过十万元的支出须有二人在支票上签名，然而除非此二人均复核此交易的相关文件，否则，该核准程序即无实质作用。同样的对于采购的控制之一，要求招标，但是，若竞标者每次皆来自三个相同的供应商时，则此控制程序的目的即己被破坏
（二）、	内部控制审计机构建立模式不合理，审计法规体系及管理制度不健全
组织结构是企业管理的基本架构，也是企业内部控制的基本架构。企业应当具有明晰的组织结构，并合理设置职能部门，这样才有利于科学决策和规范运行。
（三）、	风险意识差，内部压力不足
公司发展壮大后，面对取得的成绩不居安思危，反以取得的成果而夸夸其谈，其风险意识并没有提高到应有的高度，很多企业还停留在公司发展初期的管理水平，或者说没有形成风险意识。
一些国际知名的公司都曾经历过未预期风险的痛苦，从产品的失败或重大瑕疵，至未遵循法令之严重错误，到科技或实体的灾害。
（四）、	管理阶层逾越控制
对任何内部控制之主要威胁在于管理者之监控态度。一套设计精良的内部控制，如果遭受管理者轻视不用，对企业而言，其和无内部控制所造成的风险是相同的。

6. 企业内控？

　　企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

　　企业内控的五要素
　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
　　企业内控需要三步走
　　企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。保证企业良好的自我调节能力， 　　企业内控需要三步走：预测——控制——监督： 　　1、 预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略； 　　2、 控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实； 　　3、 监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。
　　流程咨询、E化实施一体化
　　作为企业面临的新问题，企业内控如何实现，是企业和市场都急需解决的问题。经过实践证明，通过对企业实行流程管理的改革，可以有效的帮助企业实现企业内控。 　　基于整个大的市场环境下，延展咨询经过多方论证、实践，总结出了流程咨询、E化一体化的解决方案： 　　1. 流程咨询帮助企业搭建良好的内部环境、规划企业内控的流程、制度、措施； 　　2. 流程E化保证企业内控的显性化、准确化、真实化，帮助企业进行财务、资产、人力以及知识的透明化、数据化管理。 　　3. 以流程咨询和流程E化为基础，解决企业内部信息的有效、及时的采集、沟通；

7. 企业内部控制问题

一、IT控制是内部控制中的一种控制手段，即工具，COBIT 所规范的内容属于COSO中信息与沟通的控制要素
 
二、制定内部控制规范的时候，需要将COBIT融合至适合你公司的COSO框架中及每个流程中的控制点中
 
三、信息化系统仅是一种控制手段和工具，对于控制环境的改变只是简接影响，如管理层由纸质审批转为网络审批后，觉得使用不习惯，网络不方便时，觉得不易控制，线上线下并行时间的长短对管理层及中层经理的工作习惯影响，导致整体氛围的变化……
 
四、内部控制的优化，是事必须加入IT控制的内容，根据企业规模及实际财务能力，通常情况，按照COSO优化内控的企业定是上了一定规模，既然上了规模，IT是必须优化的内容之一
 
当前内控实务中遇到的最大问题，我认为并非COBIT、ISO、……与COSO等整合融合与ISO，而是内控优化所带来的各部门、各层级、各机构的利益及关系的协调！以及公司习惯、文化的影响！供参考！

8. 我国企业内部控制管理中存在的问题

(一)企业对内部控制管理不够重视，内部控制理念不足
新形势下，企业在国内市场及国际市场的竞争都十分激烈，但企业却忽略了公司对内部控制的重视，主要表现在以下两个方面：
(1)公司领导者的不重视。由于很多企业领导对企业的内部控制不够重视，就容易使得内部控制制度无法贯彻执行，这样内部控制制度只是一种形式，对公司事务没有起到约束的作用，从而会导致企业的内部控制严重失控。这些问题体现在企业领导层对内部控制没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为内部控制奠定坚实的外部环境，给内部控制管理的实施带来很多的困难。
(2)企业员工的不重视。由于领导者的不重视，就直接导致了企业员工多数对于内部控制缺乏一定的重要性认识，导致内部控制的理念没有能够在企业的各项工作中得到广泛的传播，使内部控制的作用流于形式，而不能真正发挥为企业发展提供依据的意义。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业内部控制的效果大打折扣。
(二)企业内部法人治理结构不够完善
企业的内部治理结构是一种对企业进行管理和控制的体系，现代企业的运行需要现代公司治理结构体系。我国企业目前大多存在大股东控制公司的现象，股东大会、监事会未能发挥应有的作用，影响了企业内部相互监督和相互制约的体制。上市公司治理准则中就明确要求上市公司董事会要有独立董事并设立审计委员会，但我国的企业却存在重形式、轻制度的问题。例如，就我们最关注的电子行业来讲，S公司之前就有这样的问题，虽然公司有独立董事制度，但只是存在于形式上，没能够发挥独立董事应有的作用，没有真正落实到体制的转化上，企业聘请的独立董事只是主管领导，大股东控制的现象没有得到根本的转变，这对企业的发展会造成较大的阻碍。
(三)企业的审计监督体系不健全
目前还有大多数企业的监督评审主要还是依靠内部审计部门来实现，但有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性;另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业内部控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制;在实物监控投资、货币资金管理与资产处置等方面，没有制定完善的内部控制制度。例如，S公司在固定资产实物管理方面就存在一些问题，公司固定资产编号未记录在资产管理员维护的固定资产台账中，有些固定资产标签没有及时贴上或已从资产上脱落丢失，影响到固定资产管理的有效性。