资金退出不包括支付债券利息,支付债券利息属于资金运用。 资金退出包括偿还各项债务、上交各项税金、向所有者分配利润等。 资金运用是指公司将筹体到的资金以各种手段投入到各种用途上。它关注的焦点是各类资产的合理配合,即资产结构问题。 同样,由于投放的手段和用途不一样,这些投资给公司带来的投资回报率及其他权益也不一样。因此,公司理财中对资金运用管理的目标也就是寻找、比较和选择能够给公司带来最大投资回报率的资金用途。
企业发放债券的 计提利息 首先由于是债券所以就属于 非流动性负债 - 长期借款 在会计实务中有明确的规定:如果企业发放 长期债券 应计入 应付债券 - 应付利息 例1:a公司发放1000万的3年期债券 会计处理: 借:银行存款 1000万 贷:应付债券-面值1000万 例2:承上12.31日计提利息,利率百分之一发放的债券用于建造固定资产 借: 在建工程 1万 贷:应付债券-应付利息 1万