某企业于2011年1月1日购进当日发行的面值为2 400万元的公司债券。

1. 某企业于2011年1月1日购进当日发行的面值为2 400万元的公司债券。

题目问的是计入“持有至到期投资”科目的金额，这样的问法就是所有一级科目为“持有至到期投资”的科目合计，包括的二级科目有“-成本”“-利息调整”“-应计利息”

2. 2012年1月1日，甲公司支付价款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元 5年期的

：（1）2012年1月1日甲公司购入该债券的会计分录：
借：持有至到期投资1100
　　贷：银行存款    1100
（2）计算2012年12月31日甲公司该债券投资收益、应计利息和利息调整摊销额：
2012年12月31日甲公司该债券投资收益＝1100×6.4％＝70.4（万元）
2012年12月31日甲公司该债券应计利息＝1000×10％＝100（万元）
2012年12月31日甲公司该债券利息调整摊销额＝100－70.4＝29.6（万元）
会计处理：
借：持有至到期投资70.4
　　贷：投资收益    70.4
（3）2013年1月1日甲公司售出该债券的损益＝955－（1100＋70.4）×80％＝18.68（万元）
会计处理：
借：银行存款    955
　　贷：持有至到期投资936.32
　　　　投资收益    18.68
（4）2013年1月1日甲公司该债券剩余部分的摊余成本＝1100＋70.4－936.32＝234.08（万元）
将剩余持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的账务处理：
借：可供出售金融资产240
　　贷：持有至到期投资234.08
　　　　资本公积     5.92

3. a企业20x2年7月1日购买某公司20x1 年1月1日发行的面值为1000元，

1000X8%/2X5X（P/A，8%，5）+1000X（P/F，8%，5）＝200X3.9927+1000X0.6806＝798.54+680.6=1479.14价值高于价格，值得购买（内容仅供参考）拓展资料：一、1、基金公司基金是由基金公司直接发行管理的，通过基金公司就可以直接购买，一般这种方式会相比其他的方式要更便宜，因为没有其他的中间商赚差价，申购费自然也能做到最优惠。但是在基金公司购买，也有不好的地方，那就是基金公司只发行自己公司的产品，所以产品会比较单一。2、代销银行银行是最早的基金代销机构，以前很多人都喜欢在银行购买基金，因为银行在大家心目中一直都是非常可靠安全的。但银行只是担任代销的角色，你购买的基金和银行本身没有关系，也不是由银行发行的。最重要的是，银行购买基金要比其他渠道都要贵，而且还不打折。3、证券公司证券公司即可以通过在券商开立的证券账户来申购基金，够买方式和买股票一样，可以直接搜索和购买。不过在证券公司购买基金，申购费会比银行渠道的要便宜不少，而且还有打折诱惑。不过需要开通证券账户。这类平台业也有很多，比如东财、华泰，雪球，都是比较有名的证券公司。二、1、基金公司购买：用户可以在基金公司柜台或者证_经营部直接买入基金；2、银行购买：用户还可通过银行投资购买基金，例如像招行的话，可通过银行网点柜台、手机银行和网银以及电话四种方式进行购买基金；3、第三方平台购买：用户还可以使用手机移动端在一些基金相关的app上购买基金。购买基金注意事项：1、选择基金时不能贪图小便宜：在选择基金时，不能只看价格便宜；2、新基金不一定都是好基金：刚上市的新基金价格都会较低，其实新基金的因素都是不确定的，风险也比较大；3、购买基金需要看公司实力是否强大：购买基金需要事先查看该基金公司的实力，查看其经营了多长时间、公司经济状况、发展势头如何等方面；4、看基金经理的水平如何：在买基金时，一定要看基金经理的理财能力及水平怎么样，因为优秀的基金经理能够对该基金日后的操作作出妥善判断和处理，争取多为投资者带来一些收益。

4. 2014年1月1日，a公司购入甲公司于2013年1月1日发行的面值为1200万元、期限为5年、票面

（1176-72）*8%=88.32

5. 甲企业于2008年1月1日,以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券.其中债券的买价为555万元,

B　摊余成本为600-40+24+4

6. 2014年1月1日，A公司购入甲公司于2013年1月1日发行的面值为1200万元、期限5

（1100+4）×8％＝88.32
1200×6％＝72
1176-1080＝96
88.32-72＝16.32
96-16.32＝79.68
1200-1080＝120
120-96＝24 
24+16.32＝40.32

7. 2x13年1月1日,A公司购入甲公司于2x12年1月1日发行的面值为200万元,期限5年,票面利

A公司通过甲公司债券获得的投资净收益=207+12+12-215=16万元.

会计分录:
2x13年1月1日

借:交易性金融资产202.5

     投资收益               0.5
     应收利息             12
       贷:银行存款            215
2x13年1月10日

借:银行存款   12
      贷:应付利息   12
2x13年12月31日

借:交易性金融资产   1.5
       贷:公允价值变动损益   1.5
借:应收利息   12
      贷:投资收益  12

2x14年1月10日

借:银行存款   12
      贷:应付利息   12
2x14年3月1日

借:银行存款   207
    贷:交易性金融资产  204
         投资收益                 3
借:公允价值变动损益   1.5
      贷:投资收益                  1.5

8. 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元

确认的投资收益＝－15+40＝25（万元）
取得时
借：交易性金融资产　-  成本   2060
应收利息　40
投资收益　15 
贷：其他货币资金-  存出投资款  2115
收到投资时垫付的利息
借：其他货币资金-  存出投资款   40 
贷：应收利息　40 
因为 每半年付息一次
年利息= 面值* 票面利率 = 2000*4%=80
则半年的利息=80/2=40 
每半年确认利息
借：应收利息　40 
贷：投资收益　40 
收到利息
借：其他货币资金-  存出投资款  　40 
贷：应收利息　40 
根据分录，甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为＝－15+40＝25（万元）
注本题是涉及交易性金融资产的处理 债券投资和股权投资不涉及到银行存款 ，涉及其他货币资金-  存出投资款 ，可以看看其他货币资金-  存出投资款的定义。