专项资金的帐务处理

1. 专项资金的帐务处理

收到时：
借：银行存款     10万     
       贷：专项应付款—基础设施建设    10万
付施工方费用时：
借：在建工程—厂区建设   17万
        贷：应付帐款—施工方   17万  （或者为现金/银行存款  17万）
完工后结转
借：固定资产    17万
       贷：在建工程  17万
同时
借：专项应付款—基础设施建设    10万
       贷：资本公积—其他资本公积  10万
等于是配套资金的7万是企业自己出的，政府拨入的10万要转资本公积，作为权益性资本。

2. 没有用完的专项资金应如何处理

对于已完工项目，应当将拨入专款账户的余额与拨出专款和专款支出账户的相应余额对冲，借拨入专款，贷拨出专款、专款支出。对冲后拨入专款还有余额的，应按照拨款单位的规定处理：按规定上缴的，借拨入专款，贷银行存款等；按规定归本单位的，借拨入专款，贷事业基金-一般基金。【摘要】
没有用完的专项资金应如何处理【提问】
对于已完工项目，应当将拨入专款账户的余额与拨出专款和专款支出账户的相应余额对冲，借拨入专款，贷拨出专款、专款支出。对冲后拨入专款还有余额的，应按照拨款单位的规定处理：按规定上缴的，借拨入专款，贷银行存款等；按规定归本单位的，借拨入专款，贷事业基金-一般基金。【回答】