外贸企业出口退税的计算及账务处理

1. 外贸企业出口退税的计算及账务处理

一、退增值税：\x0d\x0a退税金额=出口金额*增值税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：\x0d\x0a借：物资采购\x0d\x0a借：应交税费——应交增值税（进项税额）\x0d\x0a贷：应付账款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、销售：\x0d\x0a借：应收账款等\x0d\x0a贷：主营业务收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、结转成本：\x0d\x0a借：主营业务成本\x0d\x0a贷：库存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额\x0d\x0a借：主营业务成本\x0d\x0a贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照规定的退税率计算的出口退税：\x0d\x0a借：其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷：应交税费——应交增值税（出口退税）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退税：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消费税\x0d\x0a退税金额=出口金额*消费税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、报关出口后申请出口退税\x0d\x0a借：其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷：主营业务成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退还的消费税\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：其他应收款——应收出口退税

2. 出口退税金额怎么算出来的

出口退税金额计算方法如下：1、公司在进行海关备案时，分为贸易型的外贸公司和生产型的工厂。外贸公司从国内供应商采购商品再进行出口，生产型企业直接出口自产商品，二者的退税形式是不同的；2、外贸公司出口的退税计算公式为：国内供应商的开票金额/增值税率*出口退税率。以开票金额10000元， 退税率10%为例，外贸公司的退税为10000/1.13*10%=884.956元；3、拥有出口权的生产商直接出口，退税率计算公式为：报关金额/增值税率*出口退税率。同样，开票金额10000元，退税率10%，其退税金额为884.956元；4、在结算形式上，外贸企业的退税以现金形式返还，生产型企业以税金抵扣的形式返还。【法律依据】《中华人民共和国海关法》第三十三条  企业从事加工贸易，应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案，加工贸易制成品单位耗料量由海关按照有关规定核定。加工贸易制成品应当在规定的期限内复出口。其中使用的进口料件，属于国家规定准予保税的，应当向海关办理核销手续；属于先征收税款的，依法向海关办理退税手续。加工贸易保税进口料件或者制成品因故转为内销的，海关凭准予内销的批准文件，对保税的进口料件依法征税；属于国家对进口有限制性规定的，还应当向海关提交进口许可证件。第三十五条  进口货物应当由收货人在货物的进境地海关办理海关手续，出口货物应当由发货人在货物的出境地海关办理海关手续。经收发货人申请，海关同意，进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人可以在设有海关的启运地办理海关手续。上述货物的转关运输，应当符合海关监管要求；必要时，海关可以派员押运。经电缆、管道或者其他特殊方式输送进出境的货物，经营单位应当定期向指定的海关申报和办理海关手续。

3. 外贸公司退税怎么算?

问题一：外贸公司如何计算FOB价 ，退税  在不考虑利润的情况下，FOB这样计算： 
  不含税价30元，但出口必须要有增值税发票，含税攻就是30x1.17=35.10. 
  退税率是13%，退税金额为：(35.10/1.17)x13%=3.90. 
  每件运杂费成本为：4000/5000=0.80 
  总成本为：35.10-3.90+0.8=32.00 
  FOB美元价为：32/6.8=US$4.71 
  运杂费通常是不开增值税发票的，也不参与退税，这样要合算一些。因为增值税是17%，而退税只有13%，相抵消还要净上4%的税。若将运杂费也开入增值税发票中，就等于运杂费还要交4%的税。因此退税就是30*0.13=3.90 
  表面上看，退税3.965元比3.90元更有利，但开增值税发票需要另外付税钱的(除非有别的开票途径)，前者每件需要付开票税钱30.5*0.17=5.185元，后者需开票税钱30*0.17=5.10元，少付0.085元。前者除去多退税的0.065，每件实际多付税钱0.02元。 
  A公司可以开增值税发票，但他们出口货物需要的增值税发票只能由别的公司开给他们。 
  
   问题二：外贸企业出口退税如何计算？  例如采购商品100万，销售价格110万。均不含增值税，不考虑其他因素。 
  
  如果在国内销售，收取的价款是110*1.17=128.7万。 
  
  出口时，你只能取得110万价款。 
  免的是增值税销项税额。即不用缴纳110*0.17=18.7万 增值税销项税额。 
  
  退得是增值税进项税额。你采购商品支付117万，其中退给你的是17万进丁税中的部分。 
  
  退给你100*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是112万。 
  
  还有不懂追问 
  
   问题三：外贸公司出口退税如何计算  退税金额=开票金额/1.17*产品退税率，开票金额就是工厂开出的含税增值税发票上面的金额。 
  
   问题四：外贸公司出口退税的计算  不知道你是出口什么产品,一般开川17%的增值税发票只需要收8个点的钱.另外出口退税也要看具体的产品.产品不一样出口退税额度也不一样. 
  我们是做LED的,一般要求供应商开立17%的增值税发票供应商只需要收8个点的钱，我们出口退税可以退15%.如果我跟你其他情况一样,那我的利润是2000*汇率*1+10000*0.07（其中七个点是退税所得）-10000-800(开立17%增值税发票所需的钱)-4000。 
  交了增值税了就不需要再交其他的税了。 
  
   问题五：外贸公司退税怎么计算  现行汇率6.06来计算，算式如下： 
  1、利润=出口美金货值*汇率-RMB货值（需支付工厂的RMB价）+RMB货值/1.17*退税率-这票货出口报关时所产生的RMB费用 
  退税部分=RMB货值/1.17*退税率 
  2、以您上面的美金价和RMB来计算，如下： 
  利润：1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元 
  退税：1/1.17*0.16=0.137元 
  3、退税：必须等到退单下来，与所开的RMB增值税票一起提交国税，一般情况下至少出运后两个月才能拿到退税。 
  不过楼上的RMB价是不是错了啊， 有这么高的利润吗？这种换汇率可是超出正常的范围了， 国税肯定会查的。 
  
   问题六：关于外贸公司如何出口退税？  楼主，你好，贵司有进出口权，又是一般纳税人，是可以去做退税的。 
  两种模式： 
  1、工厂开成品增票给贵司，贵司跟工厂之间形成内贸关系，贵司操作出口报关，收汇动作，结汇把成本（工厂发票金额）给到工厂。贵司拿着报关单，退税联，发票申请退税。贵司在这里充当了一个代理的角色（浮前市场上的代理公司都是这种模式） 
  2、工厂开票给贵司，贵司抵扣掉，自己有进项，还是以贵司名义操作出口报关，结汇，核销，拿着报关单，退税联直接向国税局申报退税，不用发票了。楼主问的就是这种情况。 
  两者的区别就是第一种不用经过本公司抵扣，直接去退。第二种需抵扣再去申报退税。增加了一点点赋加税而已。 
  
   问题七：如何计算贸易出口退税  「先征后退」是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。目前，外商投资企业出口货物退税办法包括「先征后退」和「免、抵、退」税。 
  一、计税依据。 
  「先征后退」办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。 
  「离岸价」(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征 *** 货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。 
  最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下： 
  FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费 
  因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的，应扣除运费。 
  二、计算方法 
  1、一般贸易 
  (1)计算公式： 
  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额 
  当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 
  (2)以上计算公式的有关说明： 
  ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 
  ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。 
  ③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。 
  ④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。 
  
   问题八：外贸企业如何计算出口退税的，最好能举例说明？  呵呵！这个人应该 问你的 税务 及 海关！ 
  一般应该是 出口的 总价（给对方开发票的总价）乘以 退税率……与国内增值税计算方法不一样哦…… 
  
   问题九：外贸-出口退税如何计算  假设 计税金额是a，征税率为b 
  如果你的发票金额是税后金额，即100000，那么 
  计税金额+征税额=税后金额 
  a+ab=100000 
  a=100000/(1+b) 
  退税额=15%a 
  =15%x【100000/（1+b）】 
  如果你的计税金额就是100000，那么退税额就是100000x15%=15000 
  
   问题十：如何算退税金额  退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。 
  例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则： 
  1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币

4. 贸易公司出口退税计算方法

外贸企业的出口退税计算：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。外贸企业出口货物增值税的计税依据是购进出口货物增值税专用发票上所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；4、批准后，核发给企业退税登记。企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、个税退税的条件如下：1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。2、上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5. 如何进行外贸企业出口退税的计算及账务处理？

 如何进行外贸企业出口退税的计算及账务处理？, 外贸企业出口退税的计算及账务怎么做？  一、退增值税：  退税金额=出口金额*增值税退税率  1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：  借：物资采购  借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款等  2、销售：  借：应收账款等  贷：主营业务收入  3、结转成本：  借：主营业务成本  贷：库存商品  4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额  借：主营业务成本  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  5、按照规定的退税率计算的出口退税：  借：其他应收款——应收出口退税  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  6、收到出口退税：  借：银行存款  贷：其他应收款——应收出口退税  二、退消费税  退税金额=出口金额*消费税退税率  1、报关出口后申请出口退税  借：其他应收款——应收出口退税  贷：主营业务成本  2、收到退还的消费税  借：银行存款  贷：其他应收款——应收出口退税
  请问外贸企业出口退税账务处理及如何计算税率？谢谢！  根据增值税发票的税率计入出口退税  但是出口退税应该是国家奖励的，因该计入应收出口退税  税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里  收到退税款时计入：  借方：银行存款  贷方：应收出口退税  如有差额，差额计入成本
  如何进行外贸企业出口退税的预申报处理？  你要是在网上申报的话，把预申报的3个档案发到税局，大概10分钟左右税局系统会反馈预审资讯，你再把预审资讯读入到申报退税系统（系统有这一项读入税局反馈资讯，然后你再做反馈资讯处理就可以看到反馈的资讯了），看看有没有什么大的疑点，没有的话接着申报就行了，最后正是申报时会生成12个小档案，你自己留个备份就可以了
  外贸企业出口退税凭什么单据做退税账务处理  出口的有自制发票。
  增值税出口退税如何进行账务处理？  一、出口企业出口退（免）税的计税依据及退税方法  （一）生产企业即有生产能力的出口企业  《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。  增值税一般纳税人实行国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务也适用免抵退税办法。外贸企业出口自己开发的研发服务或设计服务也适用免抵退税办法。  （二）外贸企业即不具有生产能力的出口企业  财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。外贸企业外购研发服务或设计实行免退税办法。  二、出口退税的申报时间  （一）生产企业  生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。  企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。  （二）外贸企业  外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。  企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。  一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前（遇节假日顺延），举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇节假日顺延）进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前（遇节假日顺延）。
   
  外贸企业出口退税帐务处理  逐笔与合计都可以的  为了偷懒，我从来都是合计之后，一次转出的。
  出口退税计算以及账务处理?  不予免抵退税=31891.73*0.04=1275.69  销项税=990960/1.17*0.17=143985.64  出口退税=进项税-销项税-进项税转也(不予免抵退税)  =126788.25-143985.64-1275.69=-18473.08  没有退到税.要交18473.08的增值税.
  外贸企业出口退税如何计算？  1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：   增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率   2.外贸企业出口委托加工修理修配货物：   出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额＝委托加工修理修配的增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率   3.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
  出口退税的范围：
  我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
  出口产品，一般应具备以下的3个条件：   1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
  2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
  3．必须在财务上做出口销售。   一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
  重庆贸易企业出口退税账务处理  女人有所回悟，连忙问男人：“  昨晚你是不是问我个问题？
   

6. 出口退税要进项发票是要收汇和退税合计金额还是只要退税金额

出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，根本不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，这也是我们把出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。

01

基本概念

1. 出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

2. 出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额；其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。



02

核心理念

1. 对出口产品退税是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。

2. 出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。

3. 公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

4. 零税率原则：征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口呢，退税率就高点，控制出口呢，退税率就低点。退税率为0，就是不免不退了。



03

主要类型

1. 又免又退

一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。

2. 只免不退

如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。

3. 不免不退

针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，想想那些禁止出口的货物。



04

业务流程

一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案

（出口退税备案表）

二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报



当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）



三、税务机关审核后，取得退税款

05

退税计算

外贸企业：免、退税

案例一：

某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100000元，增值税额为17000元，款项已银行存款支付。该货物的退税率为13%，出口销售价格为15000美元（汇率1：8.30）。

1. 采购货物时：

借：库存商品 100,000应交税费-应交增值税（进项）17,000

贷：银行存款 117,000

2. 出口销售免税，货款折合人民币：

借：银行存款 124,500 （15000×8.30）贷：主营业务收入 124,500

3. 结转成本：

借：主营业务成本 100,000贷：库存商品 100,000

4. 计算不予退还的进项税额：

100000×（17%-13%）=4,000借：主营业务成本 4,000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4,000

5. 应收出口退税：

借：应收出口退税 13,000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13,000

6. 收到出口退税：

借：银行存款 13,000贷：应收出口退税 13,000

案例二：

某外贸企业购进出口货物一批，含税货值人民币100万元。货物以离岸价（FOB）20万美元报关出口。外汇核算采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额的办法，货物报关出口当日的外汇牌价中间价为 16.6。该出口货物的退税率为15%。

1. 如货物已验收入库，发票已到，货款已付时：

借：库存商品—库存出口商品 854,700.85应交税费——应交增值税（进项税额） 145,299.15

贷：银行存款 1,000,000.00

2. 核算出口退税额时：

（1）核算应退税额

借：其他应收款—应收出口退税款 128,205.13（外购价格退税率）128,205.13=854,700.8515%

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 128,205.13

（2）不予退税进项税额转出

借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本 17,094.02（外购价格不予退税率）17,094.02=854,700.85（17-15%）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17,094.02

3. 出口货物报关销售时：

借：应收外汇账款—XX外商 1,320,000.00贷：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 1,320,000.00

4. 结转出口商品成本时：

借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本854,700.85贷：库存商品—库存出口商品 854,700.85

5. 收到增值税退税款时：

借：银行存款 128,205.13贷：其他应收款—应收出口退税款 128,205.13

6. 开户银行以1：6.5买入价将该笔外汇全部结汇时：

借：银行存款—人民币户 1,298,700.00财务费用—汇兑损益 19,980.00

贷：银行存款—美元户 1,318,680.00

7. 月末结转损益时：

（1）结转出口销售收入

借：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 1,320,000.00贷：本年利润 1,320,000.00

（2）结转出口销售成本

借：本年利润 871,794.87贷：主营业务成本—一般贸易出口销售成本871,794.87

生产企业：免、抵、退税

外贸企业日常业务中，大量的常见的贸易类型，主要是一般贸易（出口贸易）和加工贸易（来料加工和进料加工）这两种。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。指将货物单边输出关境的出口贸易方式。

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;

退：是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

由于生产货物所涉及的可抵扣的原材料、水电、运费等众多，无法准确清分出口部分和内销部分各自对应的进项，就无法准确核算出口应退的进项税部分。假设能够准确核算各自的进项，那么内销的销项-进项=应纳税额交税，出口对应的进项退税，交给国税局，国税局再退给你，双方岂不是都很累。

所以抵，就是用出口对应的应退进项，抵顶内销对应的应纳税额，最终确认退税的部分。抵就是一个计算退税的过程，其实质就是计算全部的应纳税额。退税能抵完了，应纳税额就是正的，只交税就行，如果该退的税抵不完，应纳税额就是负数，这个数就该退税。

7. 外贸公司退税怎么计算

外贸公司的退税=工厂买入价格*退税率
如果你从工厂买入的价格是1元，也就是如果工厂给你开的增值税票上的价格是1元。 那么你的退税就是1*16%=0.16元。 
现在有专门的退税代理， 可以找代理帮你退税， 不过他们要从中收取费用。 拿到退税的时间一般为2-3个月。 

扩展资料：

退税流程
出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：
1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 
参考资料来源：百度百科-退税

8. 外贸出口退税按照采购金额开票还是收票

亲亲，您好，很高兴为你解答外贸出口退税按照采购金额开票还是收票;采购金额开票【摘要】
外贸出口退税按照采购金额开票还是收票【提问】
亲亲，您好，很高兴为你解答外贸出口退税按照采购金额开票还是收票;采购金额开票【回答】
法律分析：对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量×加权平均进价。应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）。（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率。加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率。合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额。【回答】
法律依据：第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　【回答】