1. 交易性金融资产的入账价值 求详细解释!!
我用个分录来给你看,你应该就了解了:
借:交易性金融资产--成本
350万
应收股利
50万
投资收益
2万
贷:银行存款
402万
其中,你银行存款共花了402万,有50万是多给的,有2万是费用,按准则规定,交易性金融资产的未发放现金股利应通过应收股利来核算,发生的交易费用应通过投资收益来冲减当期损益,均不计交易性金融资产的入账价值。所以402-50-2之后的价值就是入账价值。
2. 交易性金融资产的入账价值 问题
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
3. 交易性金融资产的入账价值
里面有一点要记住,就是交易性金融资产购买时的费用计入当期损益~
如果用会计分录是这样的
借: 交易性金融资产 350
应收股利 50
投资收益 2 (费用计入当期损益)
贷: 银行存款 402
PS:如果是持有至到期资产或是可供出售的金融资产,那么交易费用是算在初始成本里面的~
4. 交易性金融资产的入账价值为?
借:交易性金融资产--成本 40000 =(1.2-0.2)*40000
应收股利 8000 =0.2*40000
投资收益 400
贷:银行存款 48400
你少了个条件吧,每股买价1.2元. 共40000股 以后上来请把问题写完全!
交易性金融资产入账价值为购买时的公允价值(不含宣告而未发股利)
交易费用入投资收益
5. 交易性金融资产的入账价值
这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元
分录为:
借:交易性金融资产-成本 2700万元
应收股利 126万元
投资收益 4万元
贷:银行存库 2830万元
交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.
6. 交易性金融资产的入账价值
借:交易性金融资产——成本 2704
应收股利 126
投资收益 4
贷:银行存款 2834
这个分录做出来应该比较清楚了吧,因为原题中明确指出2830万元中包含已宣告但尚未发放的股利126万,所以这126万元应该计为应收股利,而非交易性金融资产的成本。所以答案选B
7. 交易性金融资产的入账价值
答案:C,因为取得时公允价值为2100万元减去2008年的利息(2000*4%=80万元)=2020万元,分录:
借:交易性金融资产——成本 2020
应收股利 80
投资收益——交易费用 20
贷: 银行存款 2120
8. 交易性金融资产的入账价值
入账价值为98万
购入股票的会计分录为:
借:交易性金融资产——成本 980 000
应收股利 30 000
投资收益 20 000
贷:银行存款 1 030 000