进项税转出与不能抵扣有区别吗？

1. 进项税转出与不能抵扣有区别吗？

进项税是你可以在应该缴纳的增值税销项税中可以抵扣的，是减项，这就是抵扣进项税；进项税越多，你需要缴纳的销项税就越少。
而进项税转出是按照税法规定不允许抵扣的进项税，是进项税的减项、应交税的增加项，即进项税转出越多，你的进项税就越少，相应的需要缴纳的增值税就越多。
两者之间具有本质的区别。
一、不得抵扣的进项税额与进项税额转出不能等同。
二、只有“不得抵扣的进项税额”抵扣了进项税额，才存在“转出进项税额”的情况。
比如购进原材料本身是用于生产应税产品的，但后来改变用途用于职工福利了，此时由于原来抵扣过了进项税额，现在用于职福利的那部分进项属于“不得抵扣进项税额”的情况，但已抵扣了，所以要做进项税额转出处理。
三、如果不得抵扣的进项税额从购进的时候就没有抵扣，也就不属于“进项税额转出”的范围。

2. 进项税转出与不能抵扣的有区别吗

　一、不得抵扣的进项税额与进项税额转出不能等同。
　　二、只有“不得抵扣的进项税额”抵扣了进项税额，才存在“转出进项税额”的情况。
　　比如购进原材料本身是用于生产应税产品的，但后来改变用途用于职工福利了，此时由于原来抵扣过了进项税额，现在用于职福利的那部分进项属于“不得抵扣进项税额”的情况，但已抵扣了，所以要做进项税额转出处理。
　　三、如果不得抵扣的进项税额从购进的时候就没有抵扣，也就不属于“进项税额转出”的范围。

3. 进项税转出与不能抵扣有区别吗？

进项税是你可以在应该缴纳的增值税销项税中可以抵扣的，是减项，这就是抵扣进项税；进项税越多，你需要缴纳的销项税就越少。
而进项税转出是按照税法规定不允许抵扣的进项税，是进项税的减项、应交税的增加项，即进项税转出越多，你的进项税就越少，相应的需要缴纳的增值税就越多。
两者之间具有本质的区别。
一、不得抵扣的进项税额与进项税额转出不能等同。
二、只有“不得抵扣的进项税额”抵扣了进项税额，才存在“转出进项税额”的情况。
比如购进原材料本身是用于生产应税产品的，但后来改变用途用于职工福利了，此时由于原来抵扣过了进项税额，现在用于职福利的那部分进项属于“不得抵扣进项税额”的情况，但已抵扣了，所以要做进项税额转出处理。
三、如果不得抵扣的进项税额从购进的时候就没有抵扣，也就不属于“进项税额转出”的范围。

4. 请问进项税转出和进项税不得抵扣是什么概念？

1、进项税额不得抵扣的概念
进项税不得抵扣是指增值税一般纳税人购入的商品或材料不用于增值税应税项目的，进项不能抵扣，如购入用于职工福利的商品或用于房屋建设的材料等，但也不用作销项处理，只是将进项价税全部计入购置成本。
2、进项税额不得抵扣的会计分录
借：主营成本、管理费用等
贷：应交税费-增值税-进项税转出
3、进项税额转出的概念：
进项税额转出，指企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
4、进项税额转出的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出

扩展资料：
1、进项税不得抵扣就是进项税不能抵扣销项税，只能将进项税计入到成本。比如：购进用于生产免税产品的原材料，购进自用的摩托车，小汽车~
2、不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题，不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣，转出是做账的时候是满足抵扣条件的，后来由于条件不满足，不能抵扣，所以需要转出。
3、在计算上，不得抵扣就是不作处理，进项转出就是变成销项税，在计算本期应缴纳增值税的时候直接加上去，或者从进项税额中减去。
参考资料：进项税额转出-百度百科 抵扣进项税额-百度百科

5. 进项税转出与不抵扣发票有什么区别

　　收到发票后是先认证后转出，还是直接不抵扣，主要是看你购进货物/劳务时，其用途是否确定。
例如：贵公司采购椅子若干。
1、如果购进时就是用于职工食堂（非增值税项目），则直接不抵扣。
2、若购进时不确定是用于食堂，还是用于工厂办公室（企业经营管理），先进仓库，后领用，则在购入时认证抵扣，在食堂领用时做进项转出。
两者做法是一样的，一定要说区别的话，也就是上述第2种情况下，应交税金会延迟到进项转出的月份。

6. 不抵扣可以进项税额转出吗

是的，不抵扣需要进项税额转出。
手里有几张纸已经认证的专票，公司是免税的，不抵扣，就要进项税额转出。

企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。
非应税
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：
借：在建工程 1755
贷：原材料 1500
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出〕 255
免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：
借：基本生产成本--轮椅 1170
贷：原材料 1000
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 170
集体福利
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：
借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400
贷：原材料 20000
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400
非正常损失
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
例1：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340
借：商品进销差价60
贷：库存商品400
短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：
借：其他应收款 398
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 58
企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%），因此进项税额转出时，用原材料成本直接乘以增值税税率（17%或13%）就得出应该转出的进项税额。
运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额）乘以11%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。2.79/（1-7%）就是计算全部的运输费用，再乘以11%就计算出应转出的进项税额。
例2：
A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则会计账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775
贷：原材料 7500
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（7500×17%） 1275
又如，A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290
贷：库存商品 37000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290
如果上例题中改为在产品，其他资料不变，则账务处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290
贷：生产成本 37000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。
然而，由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货，虽然市场价值降低，却是由于市场变化引起的，不属于非正常损失，贬值时计提资产减值准备。只要没有发生自然灾害损失，没有盘亏、丢失或毁损，就不应作进项税额转出处理。值得注意的是，对于市场价值因市场变化而降低的存货，企业处理前一定要上报主管税务部门，得到税务部门的认可。否则，税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低，甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低，从而造成企业不应有的税收损失。

7. 进项税转出与不抵扣发票有什么区别？

收到发票后是先认证后转出，还是直接不抵扣，主要是看你购进货物/劳务时，其用途是否确定。
例如：贵公司采购椅子若干。
1、如果购进时就是用于职工食堂（非增值税项目），则直接不抵扣。
2、若购进时不确定是用于食堂，还是用于工厂办公室（企业经营管理），先进仓库，后领用，则在购入时认证抵扣，在食堂领用时做进项转出。
两者做法是一样的，一定要说区别的话，也就是上述第2种情况下，应交税金会延迟到进项转出的月份。

8. 增值税进项税额转出不抵扣什么意思

进项转出是指按照税法规定，原先可以抵扣销项税，会计上已经做分录了，然后由于用途改变等原因不能进行抵扣了，那就要将那部分进项税转出~比如，原材料由于管理不善的原因损失了，那原先的进项税就要转出。
不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题，不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣，转出是做账的时候是满足抵扣条件的，后来由于条件不满足，不能抵扣，所以需要转出。