1. 2015年3月2日,甲公司购入乙公司发行的公司债券作为交易性金融资产核算。
根据投资收益的公式:出售时收到的价款减去出售时的账面余额 1180-1298=-118分录:购入时借:交易性金融资产——成本 1298 投资收益 2我有事不便多写,请详细看看下面两张图片
2. 甲公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券,售价为2650万元。该
2650-2520=130
选B
公允价值变动的20万收益当初已贷记公允价值变动损益20,处置该资产时这20万只是从暂时损益转成正式损益,不影响处置净收益。
3. 题目:2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2007年7月1日发行,面值为2500万
1.交易性金融资产是以取得的公允价值作为入账成本的,不一定是以面值为成本的,甲公司是以2600万取得丙公司发行的公司债券,而这2600万中包含了50万的债券利息,应从中予以扣除计入应收利息,所以最后的成本是2550万(2600-50),跟你所说的那段时间的利息没关系
2.你问的是不是2008年2月5日和2008年12月31日会计分录?2009年初的没有投资收益啊?
2008年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50, 借:银行存款 贷:应收利息
由于2009年初才是发放股利的日期(上年债券利息于下年初支付),而2008年12月31日需要进行财务汇总,所以会安票面利率计提利息,借 应收利息 贷:投资收益,等发放股利时,再由应收利息转入银行存款,如09年初的会计分录
感觉我说的好纠结啊,我把概念性的东西给你,比较好明白,希望可以帮到你~
在持有交易性金融资产期间,被投资单位宣告发放现金股利时,投资单位按应享有的份额,借 银行存款 贷 应收利息 资产负债表日,投资企业按分期付息,一次还本债券投资的票面利率计提利息时,借 应收利息 贷:投资收益, 收到上述现金股利或公司债卷时,借 银行存款 贷应收利息
4. .2004年初,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为可供出售金融资产,公允价值为90万元,交
购入:
借:可供出售金融资产——成本 100
贷:可供出售金融资产——利息调整 5
银行存款 95
2004年末:
借:应收利息 4
可供出售金融资产——利息调整 0.902
贷:投资收益 4.902 (95×5.16%)
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
借:其他综合收益 5.902
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 5.902
2005年末
借:应收利息 4
可供出售金融资产——利息调整 0.9485
贷:投资收益 4.9485 (95.902×5.16%)
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
借:可供出售金融资产——公允价值变动 6.0515
贷:其他综合收益 6.0515
出售
借:银行存款 110
可供出售金融资产——利息调整 3.1495
贷:可供出售金融资产——成本 100
——公允价值变动 0.1495
投资收益 13
借:其他综合收益 0.1495
贷:投资收益 0.1495
5. 甲公司2007年1月1号购入A公司发行的3年期公司债券。公允价值为10560.42万元,债券面值10000万元,每半年付
B。
由于是每半年付息,计算时,票面利率为3%,实际利率为2%。
07.6.30:
应付利息=10 000*3%=300
利息费用=10560.42*2%=211.2084
利息调整=300-211.2084=88.7916
摊余成本=10560.42-88.7916=10471.6284
07.12.31:
应付利息=300
利息费用=10471.6284*2%=209.432568
利息调整=300-209.432568=90.567432
摊余成本=209.432568-90.567432=10381.060968
则:08.1.1 该项摊余成本为 10381.06
6. 2013年1月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券,该债券于2012年7月1日,发行面值为3000
7. 甲公司2015年1月3日以银行存款985万购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券。该债券面值
购入公司债券时包含的上年利息=1000X5%=50万元.
则该交易性金融资产的入账金额为=985-50+5=940万元
其中成本是1000万元,利息调整为-60万元.
会计分录为:
借:可供出售金融资产-成本 1000
应付利息 50
贷:可供出售金融资产-利息调整 60
银行存款 990
8. 2015年3月2目,甲公司购入乙公司发行的公司债券作为交易性金融资产核算。【求详细步骤,分录,解释等】
1. 2015年3月2日支出-----1298万元 贷
2.2015年7月2日收入——1180万元 借
3.2015年7月2日投资收益——-118万元 借