美国如何规避高额遗产税?

1. 美国如何规避高额遗产税?

美国规避高额遗产税的方法：

（一）对于“小门小户”人家，最常用的方式就是利用每年赠与豁免额给儿女留钱。按照税法，2015年每个人每年可向任何人赠与14000美元，在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有3个未成年孩子，每一个孩子夫妻两人一年可以赠与26000美元，3个孩子就可以赠与78000美元而不必缴税。不用多，10年下来父母转让给孩子的财产可以达到780000美元，这可不是一个小数目。而且这些钱用来投资，投资所得和本金则都属于孩子的财产，赚多少钱都名正言顺的落入孩子的腰包而无需缴纳赠与税。

(二）美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险，既可以为自己买也可以为后代买，而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。

(三)为子女购买永久人寿保险也是美国人将财产转移给后代较常见的做法，孩子小保费自然低，这样的投资效果好。保险公司一般是在投保时对投保人做身体检查，为孩子买人寿保险等于使孩子有了终身可保性，而且以后孩子身体不好，保险公司也无法取消其保险而且也不能涨保费。父母为子女买人寿保险，孩子不用出钱，父母将自己的财产无形中转移到孩子身上，而且即使以后留下其他遗产，有一部分财产已事先转移，这样自然也降低了遗产总额，从而降低遗产税。

2. 美国在取消遗产税后带来的结果是什么

　美国遗产税的起征点较高，并按物价指数浮动。1999年的起征点为65万美元，税率实行超额累进制，最高税率达55％。
　　中国尚未开征此税种。

　　1916年，美国开始正式征收联邦遗产税，后来又开征相关的赠予税和隔代遗产转让税，并且从1977年起，遗产税和赠予税使用统一的税率。

　　一位美国公民或永久居民（即俗称的绿卡持有人）死亡时，不管他的遗产位于地球上哪里，其继承人（除配偶之外）有义务申报遗产总额，并缴纳遗产税。非公民或非永久居民在美国的遗产，以当事人是否在美国正式居住（Domicile）来判定他们去世后是否必须交付美国的遗产税和赠与税。这里所谓正式居住的定义不是与移民局有无居留权的标准，也与所得税法里居民的概念不同。所得税法里的居民以当事人在美国居住的时间（大于31天）为标准，直截了当。而遗产税里的正式居住其实界线模糊不清。例如当事人有意在美国长住，无意返回原居地，就成了正式居住人士。然而如果其人际关系等仍在原居地，则这类的人士在遗产税及赠与税上又不在美国联邦政府的管辖之内。

　　遗产的定义，包括动产和不动产、有形和无形的个人财产。比如货币是有形资产，而公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益等是无形资产。无形资产中的各项一般都按当时的公平市场价格来确定其价值，比如房产、股票等究竟值多少钱，按照当时的市价来确定。联帮遗产税使用超额累进制，税率分成18个等级，从18 ％到50 ％，和遗产总值直接相关，遗产越多，税率越高。

　　不过并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税，换言之，遗产的净值并不等于可征税遗产额。从遗产总值中扣除债务、丧葬费用、配偶继承的数额，捐献给慈善机构的数额，再扣除豁免额之后的数目，才是可征税遗产。联邦法律规定可以从每宗遗产或赠与的净值里减掉一定数额，称为豁免额。遗产或赠与的数额少于豁免额，则不用交税。美国国会曾经两度表决通过废止遗产税的法案，规定在10年内逐步废除遗产税及其相关的赠予税、隔代遗产税，用20%的资本利得税取而代之，但两次都被当时的克林顿总统否决。布什总统上任之后，宣布1.6万亿美元的减税计划，其中就包括在2010年前逐步取消遗产税。得益于这个计划，在遗产税方面，2002年的豁免额从原来的75万元上调到100万元，最高税率则从55%减低到50%。今年的豁免额为150万元，最高税率是48%。赠与税和遗产税的税率相同，但从2002年至今，豁免额都是100万元。

　　在遗产的归属和分配的问题上，财产所有人的经过公证的遗嘱，是的唯一凭据。如果财产所有人死前没有遗嘱，那么他名下所有资产自动转给配偶，不必缴纳遗产税；要是死者没有遗嘱也没有配偶，遗产并不会自动被死者的子孙或亲属继承，而是必须经由法院来判决。通常法院也会根据与死者血缘关系的亲疏远近来分配，只是这个过程的所有费用（约5万-8万美元），都由继承人支付。所以大多数的美国人会及早订立自己的遗嘱，明确指定遗产分配方式，比如多少比例留给配偶或子女，多少比例捐给社会等等。

　　先课税再分配，是美国遗产税制度最显著的特点。法律规定，遗产管理人或遗嘱执行人必须在原财产所有者死亡后9个月内，负责以现金方式缴清税款，然后才可以进行遗产分配。一时钱不凑手，申请延期缴付，也不得超过6个月。如果某人在2000年留下200多万的可征税遗产，按当时200万-250万美元区段的遗产税率49%计算，他的继承人必须先缴纳近百万的遗产税，然后才能拿到这笔财产。可征税遗产的总额越大，税率越高，继承人需要先缴纳的税款也越多。在纽约长岛有一座美丽的庄园，原来是美国总统希思福家的豪宅。房子依山傍海，花木葱茏，现在变成公共博物馆，就是因为希思福的子孙不争气，拿不出钱来缴纳遗产税，这种豪宅短期内又卖不出去，只好将祖宗辛苦建起的家园捐献出去。

　　我们中国人说，前人栽树，后人乘凉，是天经地义的事。美国也有相当一部分人--其中以亚洲和欧洲传统文化背景的人居多--反对继续征收遗产税。他们认为，美国人在活着的时候，就必须应付所得税，房产税，消费税……等等一系列名目繁多的税务，结果辛苦了一辈子，好不容易攒下一点积蓄留给后人，却还要交纳什么遗产税！遗产税一方面是对当事人私人财产的重复课税，不公平；另一方面加重了继承人的痛苦，不道德。而且，现在遗产的税收中有一半来自遗产总价值在500万美元以下的阶层，这些人算不上大富翁，真正的大富豪死后的可征税遗产只是他们财产的一小部分，因此征收遗产税对平均分配社会财富也起不了多大的作用。再有，从继承人的角度上来讲，在缴纳了遗产税之后，其实际继承的遗产已经大大缩水，而他同时还必须交纳个人所得税，两税相加，联合税率可以高达70%以上！私人财产的大部分被联邦政府拿走，减少了国民资本，妨碍储蓄、劳动力供应和经济增长。据美国独立商业联合会的统计数据，因为高昂的遗产税，有70%的农场主、家庭企业主无法将企业传给下一代。

　　反对者自然就要逃避遗产税。他们在美国这个金融、保险、信托业高度发达的国家里，可以找到各种各样的窍门。比如，父母可以把大笔财产捐赠给医院或某个福利基金会，条件是在儿子的有生之年，接受捐赠的一方必须以很高的利率定期支付利息，一直到儿子也死了，这个医院或基金会才算真正拥有这笔钱。如此一来，政府一分钱遗产税都收不到，儿子却依然稳稳坐在金山银山上。再比如，他们可以利用银行的联邦529大学储蓄计划。孩子一出生，就为他们开设一个529教育基金储蓄户口。户口内逐年存入的钱交给有名的投资管理基金会去管理经营，直到将钱取出来缴学费时才缴税。这样开户时父母或祖父母是资产的拥有人，利用这个计划马上可以省很多所得税，到取钱缴交学费时，钱到子女名下，用子女的税率报税，而学生没有收入，税率要低得多得多。总之，合法地逃避遗产税的办法还有很多，堪称花样百出，本文不能一一详述。

　　2001年，120名顶级富翁联名在《纽约时报》的社论版以广告方式刊登请愿书，要求国会继续保留遗产税。他们的理由是：减掉豁免额之后，死亡后应当缴纳遗产税的人不足美国总人口的2%，表明遗产税高度集中地针对富人征收。征收遗产税不仅有利于促进向社会慈善机构捐赠，更有利于平均社会财富。取消遗产税将导致联邦政府和州政府每年减少300亿美元的税收，迫使当局必须增加其他项目的税率，或者削减医疗保健、社会保障、环保及其他计划的开支。于是百万富翁或亿万富翁的继承人更加富有，但一般靠薪资收入为生的普通家庭的经济利益，社会福利将受到很大的损害。

　　被誉为股神的美国著名投资家，大保险集团BerkshireHathaway的大股东沃伦·巴菲特，是签署和支持这份请愿书的人士之一。他拥有公司36％的股份，每年获得巨额的投资回报，以305亿美元个人资产的身价雄踞全球富豪排行第二名。他曾经在公司股东大会上公开地说：那种以为只要投对娘胎便可一世衣食无忧的想法，损害了我心中的公平观念。他在请愿书中更进一步表示：取消遗产税是个大错误，是极其愚蠢的。取消遗产税会造就一个贵族阶级，等于挑选2000年奥运会金牌得主的最大儿子充当2020年的奥运选手。我们认为，就运动会的比赛而言，这是绝对愚蠢的做法。废除了遗产税，将使国家出现财富贵族，意味著某些人将根据世袭而不是根据才干来掌握国家资源。 在自己的遗嘱里，他准备将自己个人财产的99％捐献给慈善事业，用于为贫困学生提供奖学金，以及为计划生育方面的医学研究提供资金。

　　和巴菲特一样不近人情的，还有王牌金融家索罗斯，明确表示会将自己在投资基金会里的工作交给长子，但遗产则将捐给美国的公益机构和东欧的教育机构；建筑工程界巨子约瑟夫·雅各布斯，宣布将来留给独生女儿的只是自己公司价值100万美元的股份，其余大部分遗产捐给慈善事业；号称世界首富的比尔·盖茨夫妇，名下的资产超过400亿美元，迄今为止已经捐出了超过250亿美元，他在遗嘱中计划将遗产的98％捐给自己创办的、以他和妻子名字命名的比尔和梅林达基金会，用于研究艾滋病和疟疾的疫苗，和为世界贫穷国家提供援助……

　　这些人大多都是基督教和天主教的背景，他们更信仰个人奋斗，更相信白手起家。因为他们中间的大多数人原本都不是富家子弟，前文提到的巴菲特就是在60年代靠13万美元起家的，据统计，美国百万富翁的财产只有10%来自继承。富豪们普遍认为，真正的幸福来自于自己的努力，让子孙不劳而获，坐享其成，是一个人一生中能够做的最愚蠢的一件事（约瑟夫·雅各布斯语）。两年前欧洲金融世家罗斯柴尔德家族23岁的继承人拉斐尔因吸毒暴死街头，至今还是美国富人们教育子女的警训。

　　不管主张废除和保留遗产税的两派意见是如何站在自己的利益上据理力争，相执不下，减免遗产税的计划已经在布什政府的减税法案里，开始启动。不过这个减税法案只有十年期效，大部分的减税项目将于2010年失效。最近有共和党国人表示，准备在国会推动一项立法，使布什的减税法案成为永久性。白宫也有官员指出，即使没有新的立法，布什的减税法案仍将持续，我们不认为，美国国会会再度徵收遗产税。然而，遗产税及其相关税项在2010年后是否继续征收，或者是否恢复目前的税率，仍有待下一届新总统的进一步的决定。

3. 停止征收遗产税对美国社会福利影响有多大

影响很小。遗产税虽然征收高达40%，但是美国富人生前都会通过成立基金会和慈善捐款等方式来合法规避。目前遗产税收入只占美国政府税收总额的0.3%
中国还没有开征遗产税，相信不久就会有相应的法律出台。
开征遗产税是好事，世界上一百多个国家都有遗产税，而且包括所有的发达国家。
权利不能世袭，财富同样不能世袭，人生而平等，只有年轻人在同一起跑线上公平竞争，这个国家才有活力，民族才有希望。

4. 假如特朗普取消美国遗产税等税务，是否更多的美国穷人会富裕起来？ 请再看补充问题.

一、美国遗产税的特点遗产税和赠与税是世界上普遍征收而且历史悠久的税种。遗产税起源于古埃及法老胡夫当政时期，由于修造金字塔和战争，财政入不敷出，于是对财产继承人课征遗产税，直接用于军事支出。美国联邦政府遗产税于1797年为筹集海军经费首次开征，1802年废止。南北战争期间，又重新开征，战争结束后又被废
　一、美国遗产税的特点
　　遗产税和赠与税是世界上普遍征收而且历史悠久的税种。遗产税起源于古埃及法老胡夫当政时期，由于修造金字塔和战争，财政入不敷出，于是对财产继承人课征遗产税，直接用于军事支出。美国联邦政府遗产税于1797年为筹集海军经费首次开征，1802年废止。南北战争期间，又重新开征，战争结束后又被废除。直到1916年，遗产税才作为一个经常性的税种开征至今日。作为遗产税补充税种的赠与税，于1924年开征。现行美国遗产税有以下几个特点：
　　1.实行总遗产税制，并将夫妻的财产分为共有财产和独立财产。
　　尽管遗产税的名称较多，如死亡税、继承税等。但从税制上看，世界各国遗产税可分为三种类型：总遗产税、分遗产税和总分遗产税。总遗产税，它的纳税人是遗嘱的执行人或继承人，课税对象是遗产总额，税率大多采用超额累进税率，并设立减免额，但不考虑继承人的纳税能力。在遗产处理上采用“先税后分”，即先交税，再分配税后遗产。如果不能交纳遗产税，则不能继承遗产。目前，除美国外，英国、新加坡、我国香港及台湾地区采用总遗产税制。分遗产税制，它的纳税人是遗产的继承人或接受遗赠人，课税对象是纳税人获得的遗产，税率一般也采用超额累进税率，并设立减免额。在遗产处理上，考虑继承人的负担能力，采用“先分后税”，即先分配遗产，再征税。日本、德国、法国及韩国实行分遗产税制。总分遗产税制，是将上述两种税制综合，它的纳税人是遗产的管理人、遗嘱执行人和遗产继承人、受遗赠人。它先对总遗产征税，然后对分配到遗产继承人或受遗赠人超过一定标准的遗产再征税。在遗产处理上，采用“税一分—税”，即先交税，再分遗产，超标准部分再交税。目前，意大利、加拿大、菲律宾等国实行总分遗产税制。
　　赠与税是遗产税的辅助税种，有许多国家和地区不单独开征赠与税，只是规定财产所有者在生前若干年内的赠与财产视为遗产进行征税。赠与税可分为两类：总赠与税和分赠与税。总赠与税的纳税人是财产赠与人，即财产所有者，课税对象是财产所有者生前赠与他人的财产。分赠与税的纳税人是财产受赠人，即接受赠与财产的人，课税对象是赠与的财产。采用总遗产税制的一般选择总赠与税；而采用分遗产税制的也往往选择分赠与税；美国联邦遗产税和赠与税属于总遗产税制和总赠与税，目前，美国赠与税并不单独开征。
　　美国将夫妻的财产分为共有财产(communityproperty)和独立财产(separate property)，对于共有财产，无论在谁的名下，其中的一半作为死亡者的遗产，另一半是未亡配偶的财产，不作为死亡者的遗产。对于独立财产，在死亡者名下财产全部是遗产，在配偶名下财产，不属于遗产。
　　2.随着经济的发展和人们财富的递增，不断提高遗产税的免税额，并相应降低遗产税最高边际税率。
　　美国遗产税和赠与税的税率和抵扣额是一体的，生前赠与和死后继承，税率和抵扣额是相同的，称为统一抵扣额(Unified tax credit)。它把财产所有者一生中第一次赠与的财产，扣除统一抵扣额，超额部分纳税，以后年度的赠与财产和以前的赠与财产累计计算，扣除以前已缴纳的赠与税，剩余部分纳税。因为连续累计计税较复杂，现在已采用相当免税额(applicable exemption amount)方法。由于赠与税的免税额最高为100万美元，而遗产税的免税额是随着经济的发展和人们财富的递增不断提高的，2001年的相当免税额为67.5万美元，（见下表）。所以，美国政府将在2003年后改变这种统一的计税方法，而采用分离计税。
　　　　美国遗产税最高边际税率及相当免税额 
年度　　　　最高边际税率(%)　　相当免税额（万美元）
2002　　　　　　50　　　　　　　　　100
2003　　　　　　49　　　　　　　　　100
2004　　　　　　48　　　　　　　　　150
2005　　　　　　47　　　　　　　　　150
2006　　　　　　46　　　　　　　　　200
2007　　　　　　45　　　　　　　　　200
2008　　　　　　45　　　　　　　　　200
2009　　　　　　45　　　　　　　　　350
2011　　　　　　废止　　　　　　　　废止 

　　

5. 美国怎么防止美国人逃避遗产税？

首先要了解美国与遗产规划有关的三个税法：即遗产税，赠与税和隔代赠与税。

先说赠与税。美国税务局IRS税法规定，2017年每个人一年最多可以给他人赠与价值14000美元的财物。

少于、等于这一数额不需要交赠与税，这就是所谓的年度赠与豁免(Annualgiftexclusion)。

大于这一数额则要报税表Form709，你可以每年为超过赠与额的部分交赠与税，也可以累积起来以后再交。

因为美国税法还有一条规定，2017年每人一生有总共549万美元的生前赠与额，每年超过年底赠与豁免的部分相加，如果你一生的赠与额没有达到549万，你就没有赠与税。

如果超过了，则要交赠与税，最高税率为45%。注意这个赠与额和遗产免税额是加在一起算的。

再说遗产税。

人过世后所有财产，包括房子、地、股票、共同基金、退休帐户、银行帐户、拥有的公司、有价值的收藏等等，都要经过一个法庭认证程序（probate），看看你的财产到底有多大。

6. 美国遗产税有多高？

遗产税是对人死后的资产征收的税， 2021 年，联邦遗产税通常适用于超过 1170 万美元的资产。遗产税税率从 18% 到 40% 不等，一些州也有遗产税，配偶继承的资产通常不需要缴纳遗产税。IRS 表格 706 详细说明了计算中准确计算的资产、如何计算其价值以及如何计算税款。但一般而言，您可以通过将以下税率应用于应纳税的遗产金额来计算税款，如果您有任何疑问，请咨询合格的税务专业人士。

美国国税局在 2021 年对低于 1170 万美元的遗产免税（2020 年为 1158 万美元），因此实际上最终很少有人支付遗产税。此外，该豁免是按人计算的，因此已婚夫妇可以将其加倍，美国国税局对高于该门槛的遗产征收高达 40% 的税。

一些州和哥伦比亚特区征收遗产税，许多资产门槛低于联邦政府。如果您居住在征收遗产税的州，好消息是您的遗产税账单会从您的应税遗产价值中扣除，然后再计算您可能欠 IRS 的金额。一些州有遗产税，这是不同的，因为继承人支付税款。六个州征收遗产税，一个州同时征收遗产税和遗产税。遗产税率通常取决于继承人与死者的关系。尚存的配偶通常免征州遗产税。一些州对死者的孩子征税，但税率很低。与死者无关的远亲或继承人通常面临最高的遗产税。

如果您想在死前减少遗产税，您可以使用一些策略来保护您的财产。花费你的资产，如果你不怕死前钱花光，那就好好享受你的财富吧。分散您的资产，你可以在你还在的时候把你的部分遗产作为礼物送给所爱的人，许多州不对赠与征税。
放弃你的资产，如果您将财产留给符合条件的慈善机构，则可以从总遗产中扣除。以信托方式保护您的资产，正确创建的不可撤销信托可以提供一种方法来合法地保护您的某些资产免受州和联邦遗产税的影响。转向更有利的税收环境，由于大多数州没有遗产税或遗产税，因此您有很多搬迁选择。

7. 美国遗产税对企业的影响

文化不同而已。

有一部分美国人认为人应该生而平等，所以孩子不应该因为出生时有没有钱而不平等。就是说，被不管父母有没有钱，孩子应该不受影响。所以最好是父母死的时候，征收遗产税，孩子就不会从父母那里继承太多的钱。
反对政府取消遗产税的人，就是想为下一代创造公平竞争的环境，他们认为这样有利于培养竞争力。
另外，不少美国人认为，死的时候，带着钱死去是种耻辱，最好是捐掉。
当然，相当多的美国人不是这样的。美国所宣传的和它做的，不是一样的。 

中国的文化有所不同。
相当多的中。国。人，劳苦一辈子就是为了子女。为了子女成才，很早就为子女准备一切。中国的文化，就是望子成龙，“子不教，父之过”。让孩子更具备竞争力，是父母的责任。在我们的传统文化中，“祖宗积德”，子孙享福，是令人羡慕的。很少有人认同子女要生而平等的。实际上，现在所谓的富。二代，太子。党，那是他们的父母奋斗的结果。

以下是个人看法：
美国人是不重亲情的，人人想的是自己把钱捐了，可以博得多大的名声。中国人不同，有了子女，更重要的是，给子女留点儿什么。
美国人认为人人应该平等竞争，起跑线应该一致，不应该因为父母的权势，财富有不同。这样听着是不错，目前在东方文化还比较难推广。中国人努力奋斗，为的是给下一代打下一个江山，这种机制现在还运转的不错。对中国人来说，眼光要比美国人远的多：竞争，本来不是一代人的事儿。

8. 美国遗产税有多高？