9．英国某公司在1个月后将收到100万美元的货款，在3个月后将向外支付100万美元的货款，市场上即

1. 9．英国某公司在1个月后将收到100万美元的货款，在3个月后将向外支付100万美元的货款，市场上即

9．英国某公司在1个月后将收到100万美元的货款，在3个月后将向外支付100万美元的货款，市场上即期汇率：GBP/USD=1.6670/80，3月期差价为：30/20，1月期差价为10/15，计算公司的掉期成本或收益。10．美国的一位进口商2个月后（62天）需要支付1300万日元。已知：USD/JPY=128.50/65货币市场利率：2月期 USD 7.625~7.563；JPY 5.75~5.625计算USD/JPY的远期汇率。11．3月20日，某套利者在国际货币市场上以1GBP=01.63USD的价格买入10份6月期的英镑期货合约，同时在伦敦国际金融市场以1GBP=1.65USD的价格售出10份6月期的英镑期货合约，问交易结果如何？12．交易员认为近期美元对日元汇率可能下跌，于是买入一项美元的看跌期权，交易金额为1000万美元，执行价格为USD1=JPY110.00，有效期为1个月，期权价格为1.7%，（1）试计算盈亏平衡点。（2）计算当市场汇率高于或低于110.00时，交易员的损益情况。

2. 一个企业的营业额为200万英镑，应收账款占其营业额的6%，

营业额为200万英镑，
 即应收账款达（200*6%）=12万英镑应收账款提取4%的坏账准备，即要备（12*4%）=0.48万英镑，这一比例使坏账准备提高了33%。原来提取的坏账准备比率为：4%÷(1+33%)=3%即坏账准备的比率增加4%－3%=1%
 ∴利润表中的可疑债务为
200
000×1%=2
000英镑，分析：既然是债务性质，借记管理费用2000英镑
 
 
 
 
 (因为是指利润表，贷记
坏账准备
 答题不用填）

3. 一个企业的营业额为200万英镑，应收账款占其营业额的6%，

营业额为200万英镑，
 即应收账款达（200*6%）=12万英镑应收账款提取4%的坏账准备，即要备（12*4%）=0.48万英镑，这一比例使坏账准备提高了33%。原来提取的坏账准备比率为：4%÷(1+33%)=3%即坏账准备的比率增加4%－3%=1%
 ∴利润表中的可疑债务为
200
000×1%=2
000英镑，分析：既然是债务性质，借记管理费用2000英镑
 
 
 
 
 (因为是指利润表，贷记
坏账准备
 答题不用填）

4. 某企业5月末负债总额为100万元，6月份收回应收账款5万元，收到购货单位预付的货款8万元，偿还银行

100+8-2+0.5=106.5

5. 一个企业的营业额为200万英镑，应收账款占其营业额的6%，该公司决定对应收账款提取4%的坏账准备，

营业额为200万英镑，  即应收账款达（200*6%）=12万英镑
应收账款提取4%的坏账准备，即要备（12*4%）=0.48万英镑，
这一比例使坏账准备提高了33%。原来提取的坏账准备比率为：4%÷(1+33%)=3%
即坏账准备的比率增加4%－3%=1% 
 ∴利润表中的可疑债务为 200 000×1%=2 000英镑，
分析：既然是债务性质，借记管理费用2000英镑          (因为是指利润表，贷记 坏账准备  答题不用填）
                                                              --参考

6. 某企业10月末负债1500万元。11月份收回应收账款150万元存入银行，用银行存款偿还200万元，预付购货款100万

答案：A（1500-200=1300）
11月份收回应收账款150万元存入银行，是资产内部一增一减，与负债无关。
预付购货款100万元，也是资产内部一增一减，与负债无关。

7. 某企业3月初“应收账款”总账科目余额400万元，3月份收回货款80万元，用银行存款归还借款40万元

如果单位不设预付账款和预收账款科目，预收账款可计入应收账款科目核算，预付账款计入应付账款科目核算。
所以3月末应收账款总账科目余额为400-80-8=312万

8. 某公司6月上旬向英国出口了一批商品，125000英镑的贷款要到3个月后才能收到，预期3个月后英镑对

1  买入英镑3个月看跌期权，5份
2  期权费 125000*0.02=2500美金
    |1.8825-1.8730|*125000=1187.5美金
   则收入为2500-1187.5=1312.5美金
3  期权费 125000*0.02=2500美金
   |1.8840-1.8730|*125000=1375美金
  则收入为2500-1375=1125美金

2、3均行权
原即期收入为125000*1.8825=235312.5美金
则第二题总收入为235312.5+1312.5=236625美金
第三题总收入为235312.5+1125=236437.5美金