为什么交易性金融资产购入时包含的利息不记入当期投资收益

1. 为什么交易性金融资产购入时包含的利息不记入当期投资收益

您好！因为那部分利息你是用钱买来的，请看分录：
购买时：
借：交易性金融资产——成本2050
      应收利息40
      投资收益15
      贷：银行存款2115
收到利息：借：银行存款50  贷：应收利息50
另：正常利息确认分录是：借：应收利息  贷：投资收益

希望能帮到你，谢谢！！

2. 关于交易性金融资产，在购入时，含有尚未发放的现金股利，则在资产负债日时，未出售，如何考虑？

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
由于在购入时，已宣告的尚未发放的现金股利，是企业作为“应收股利”项目而垫付的资金，在支付时其实际的处理是：
借：应收股利
  贷：银行存款
这笔处理中，你就找不到损失科目的，也就是说与损益是没有关系的，所以在计算当期营业利润时，不能将此项应收项目计算在内的！

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

3. 交易性金融资产的出售和应收利息问题

仅供参考
第一题，12月31日你应该做分录 借：交易性金融资产-公允价值变动 120
                                  贷：公允价值变动损益 120
你第一步没问题，第二部错了，既然金融资产处置了，那么它形成的公允价值变动损益应该冲掉。
借：公允价值变动损益 120
     贷：投资收益 120.
这样就和书上的分录一样了。只不过是分步做的。同样亏90.公允价值变动-120 投资收益30.
第二问
应收到利息股息，借：应收利息 应收股利
                 贷：投资收益
这部分已经进入投资收益了，出售包含利息和包含股息还没支付利息的债券及未分红的股票就是上述分录。

4. 为什么收到交易性金融资产的应收利息计入其他货币资金——存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。
如果企业是通过证券公司购买交易性金融资产，且交易性金融资产的利息打到证券公司的，那么就计入其他货币资产-存出投资款。如果直接打给公司的，那就计入银行存款。

5. 交易性金融资产的取得、现金股利和利息收取、期末计量和处置的会计处理疑问？

例2：接例1
①2007年3月18日收到宏远公司现金股利时：
借：其他货币资金—存出投资款              1 000
贷：应收股利  （投资收益不对）                            1 000
②2007年2月28日收到宏大公司支付的债券利息时：
借：其他货币资金—存出投资款              2 000
贷：应收股利  （投资收益不对）                             2 000

你买的时候价款没有包含股利的 收到股利的 记入投资收益
你题目购买价款是包含股利的  你收到 要消去应收股利的账

后面的不用看了。

  交易性金融资产—宏大债券—公允价值变动       9 000（题目里哪里写过公允价值变动了 你题目都没抄完整）

6. 交易性金融资产初始取得包含应收利息,出售算增值税的时候怎么做了?

出售的价款里是价税合计金额 ，就像销售商品实际收到的款项一样，也是价税合计金额，所以在出售算增值税时，需要进行价税分离。

不含税金额=含税金额/（1+适用税率）
计算交易性金融资产增值税的时候，用卖出价减去买入价为计税依据。

在计算出售交易性金融资产应交的增值税时，买入价不需要扣除已宣告未发放的现金股利或已到付息期末领取的利息。

7. 取得交易性金融资产应收利息的确认

2010年5月1日购入的，要到7月1日才有利息；
而2010年9月1日买入的，题目已经给出‘B公司尚未支付2009年上半年利息’，就是说购买价款里含有“应收而未收的现金利息”----“已到付息期但尚未领取的的债券利息”3000元，是要算到价款中的。

对于交易性金融资产的初始计量：
1，按公允价值初始计量，相关交易费用应计入当期损益
2，支付价款中包含已宣告发放但仍未发放的现金股利或到期但尚未领取的债券利息应单独确认为应收股利/利息
3，持有期取得的股利/利息确认为投资收益

8. 购入的交易性金融资产实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，不构成交易性金融资产的成本

正确。

企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。