研发费用加计扣除怎么填申报

1. 研发费用加计扣除怎么填申报

法律分析：高新企业放弃加计扣除怎么做 在申请高新企业不一定要做加计扣除. 加计扣除属于财务类的,研发费用加计扣除的,申报高企不是必备条件. 根据企业所得税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.法律依据：《中华人民共和国知识产权保护法》第一条 为了保护专利权人的合法权益，鼓励发明创造，推动发明创造的应用，提高创新能力，促进科学技术进步和经济社会发展，制定本法。第二条 本法所称的发明创造是指发明、实用新型和外观设计。发明，是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。实用新型，是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案。外观设计，是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。第三条 国务院专利行政部门负责管理全国的专利工作;统一受理和审查专利申请，依法授予专利权。省、自治区、直辖市人民政府管理专利工作的部门负责本行政区域内的专利管理工作

2. 研发费用加计扣除怎么申报？

企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
研发费用加计扣除实行备案管理， 除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。
企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案。

3. 研发费用加计扣除怎么申报

研发费用加计扣除怎么申报
（一）能够适用加计扣除的研发费用，主要包括研究开发中发生的人员人工费用、直接费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用，具体详见下表：
1.人员人工费用：
直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用：
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用等。
3.折旧费用：
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销：
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用：
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用：
此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
（二）研发费用加计扣除申报方法
1.要注意研发费用构成与所属行业
能够适用加计扣除的研发费用，应符合研发阶段、研发支出和非限制行业三个标准。
对不属于研发阶段的支出，比如市场调查研究、商品化后的技术支持活动等支出不能归入。
对于不属于研发性质的支出，比如某项科研成果的直接应用、常规性升级、常规化的分析、社会科学人文等方面的研究等支出不能归入。
企业若属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业，不能享受加计扣除。
2.关注资本化与费用化对税负的影响
研发费用加计扣除有资产化（形成无形资产）和费用化两种方式，虽然两种方式下准予税前扣除的总额是一样的，但是究竟是资本化还是费用化，二者对企业所得税的影响还是有差异的。
（1）比如，某高新技术企业研发费用有1个亿，企业所得税税率是15%。那么通过费用化加计扣除75%，一共可以扣除1.75亿，可以节省企业所得税1125万。
同等条件下，如果研发费用资本化，需要分10年摊销，也就是每年加计扣除750万元。目前政策的执行期限一般为3年，享受3年只能节省337.5万（750*3*15%）。
（2）可以看出费用化的优势还是非常明显的，但是如何能够符合费用化的条件，需要根据企业的实际情况进行相应的合理安排，不能盲目费用化导致补税罚款，甚至被定为恶意使用优惠政策的后果。
3.规范财务核算与优惠程序
（1）要严格按照文件规定界定研发活动、研发费用、研发人员等支出范围，账务核算清晰，准确划分应享受和不能享受的界限，做好留存备查资料。
（2）充分利用税收优惠政策，是企业在竞争中脱颖而出的重要途径，但这又是一项全面系统的工程，要针对企业经营情况进行全面优化，出具切合实际的审查报告及税收合规优化方案，并具体指导企业落地实施，目前，只有精通法律、熟悉业务和思维创新的专业税务律师才能帮助完成。

4. 研发费用加计扣除需准备哪些表格

研发费用的加计扣除一直是企业实务工作中的难点。对此，《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号，下称“116号文”）从八个方面对可加计扣除研究开发费的范围作了规定。 

　　116号文第四条规定：“企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：

　　（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（七）勘探开发技术的现场试验费。（八）研发成果的论证、评审、验收费用。”尽管116号文作了八个方面的具体规定，但企业在日常涉税处理实务中往往还会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，如对一些与八项费用相关或相似，或从会计核算角度应该作为研究开发费归集，但又不属于八项费用范围的究竟是否可以加计扣除的问题。为此，笔者对容易产生疑问但不可以加计扣除的四个方面的具体费用分析如下。 

　　依据116号文，“在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴”可以加计扣除，因此，企业为在职直接从事研发活动人员列支或缴纳的虽与工资额密切相关的费用，如职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金等“三费、五险、一金”均不可以加计扣除。另外，由于116号文规定必须是“在职直接从事研发活动人员”，所以，即使是直接从事研发活动的，但属于非在职的临时外聘研发人员，或者是为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。 

　　由于116号文规定“专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费”可以加计扣除，所以，一方面，即使是企业用于研发活动的仪器、设备，但用于这些仪器、设备运行的维护、维修、改建、改装等费用（包括期间费用和资本化费用）不可以加计扣除；另一方面，企业用于研发活动的非仪器、设备类的其他固定资产的折旧费、租赁费，以及发生的维护、维修、改建、改装等费用（包括期间费用和资本化费用）也不可以加计扣除，如用于研发活动的房屋、建筑物及汽车等交通运输工具；此外，既用于研发活动又用于一般生产的仪器、设备的折旧费和租赁费以及发生的维护、维修、改建、改装等费用，因并非专用也不可加计扣除。 

　　116号文规定：“专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”可以加计扣除，所以，企业用于中间试验和产品试制设备的调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等不可以加计扣除。依据116号文，“研发成果的论证、评审、验收费用”可以加计扣除，所以，研发成果的评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用不可以加计扣除。 

　　另外，由于116号文没有规定与研发活动直接相关的其他费用可以加计扣除，所以，企业发生的与研发活动虽有直接关系的一些其他费用也不可以加计扣除，如会议费、差旅费、办公费、通讯费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 

　　但必须注意的是，对企业研发活动依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用的支出，应从管理费用中据实列支，不应归集为研究开发费用，也不可以加计扣除。 

　　116号文第八条规定：“法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。”所以，企业发生的即使按照《企业会计准则》或《企业会计制度》规定可以列入成本或费用，但按照税法规定不可以在所得税税前扣除的成本、费用，均不可以按照研究开发费实行加计扣除。如企业为研究开发支付的新产品设计费、新工艺规程制定费或资料翻译费等因没有合规票据而不可以税前扣除的部分；又如，因发放给研发人员的工资、薪金未依法履行代扣代缴个人所得税的义务而不可以税前扣除的部分。 

另外，附加一份研发费用扣除需要的资料清单，请自行下载。
http://wenku.baidu.com/view/86d799d280eb6294dd886cc2.html

5. 研发费加计扣除是在汇算清缴时申报吗

一、正面回答加计扣除只能在汇算清缴时扣除企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。二、分析详情企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。根据上述规定，贵公司享受研发费加计扣除税收优惠，应当每年履行备案手续，不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。三、研发费用计入什么科目研发费用一般先计入研发支出科目；费用化的转入管理费用。新会计准则规定，研发费用有两种处理方法：一种是费用化处理，不符合资本化条件的研发费记入当期管理费用；一种是资本化，即符合资本化条件的研发费记入相关无形资产。研发费用做账  下：如果是费用花的支出，月末转入管理费用，分录为 ：借管理费用贷：研发支出——费用化支出，如果是资本化的支出，等项目完成后转入无形资产，分录为借：无形资产贷研发支出——资本化支出收起。

6. 研发费用加计扣除优惠明细表怎么填

研发费用加计扣除优惠明细表怎么填您好亲，纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类、2017年版）》中查询该表单，表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》，编号为A107012。选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人，可根据表单的填报说明填写；选择2021版研发支出辅助账样式，可根据《2021版研发支出辅助账汇总表（样式）》填写说明第（九）项规定，选择对应项目填写。希望以上回答对您有所帮助~【摘要】
研发费用加计扣除优惠明细表怎么填【提问】
好的【提问】
研发费用加计扣除优惠明细表怎么填您好亲，纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类、2017年版）》中查询该表单，表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》，编号为A107012。选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人，可根据表单的填报说明填写；选择2021版研发支出辅助账样式，可根据《2021版研发支出辅助账汇总表（样式）》填写说明第（九）项规定，选择对应项目填写。希望以上回答对您有所帮助~【回答】
我第一次填不知从哪里下手【提问】
研发费用加计扣除优惠明细表怎么填您好亲，1、首选按照研发费允许加计扣除的相关规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）； 2、在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）希望以上回答对您有所帮助~【回答】

7. 研发加计扣除有上百个项目可以汇总申报吗

可以。申报如下：一、鉴定申请。企业收到税务机关《关于提供研究开发费用税前加计扣除申报项目鉴定意见的通知》后，年度研究开发费用在1000万元及以上的项目向省级政府科技部门申请鉴定；年度研究开发费用在1000万元以下的项目向当地设区市政府科技部门申请鉴定。二、鉴定程序和方式。政府科技部门收到企业报送的《河北省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定申请表》及相关材料后，组织专家或委托中介机构组织专家，根据企业年度研究开发费用实际发生额，采用不同的鉴定方式进行鉴定。三、鉴定专家。鉴定专家组一般由五名以上科技、管理、财务等专家组成，科技专家不少于三人。四、出具鉴定意见。政府科技部门综合专家意见，形成最终审核意见，出具《河北省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定意见书》。五、鉴定时限。政府科技部门在收到企业报送的全部、有效材料后，在七个工作日内完成鉴定工作并出具鉴定意见。

8. 2016年研发费用加计扣除申报需要什么资料

根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号）
　第十一条  企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：
　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
　　（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
　　（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。
　　（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
　　第十二条  企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生了研究开发费用，应在年度终了后3个月内，向主管税务机关办税服务大厅综合窗口报《加计扣除税收优惠备案表》、《可加计扣除研究开发费用情况归集表》（一式三份），并附送下列资料（一式一份，综合窗口一份）：