财务报表分析的相关问题

1. 财务报表分析的相关问题

选C, 270天.
题目的意思是货物需要在仓库里存放180天才能卖出去,卖出之后要再过90天才能收到钱. 所以营业周期就是270天 (180+90).

2. 财务报表分析存在哪些问题

3. 财务报表分析中有哪些常见的问题？

财务报表分析是由不同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的要求。从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面： \x0d\x0a　　1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。 \x0d\x0a　　2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。 \x0d\x0a　　3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。 \x0d\x0a　　以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。 \x0d\x0a　　其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。

4. 财务报表分析存在哪些问题

1、会计处理方法及分析方法对报表可比性的影响。会计核算上不同的处理方法产生的数据会有差别。企业长期投资采用成本法与采用权益法所确认的投资收益也不一样。从财务报表分析方法来看，某些指标计算方法不同也会给不同企业之间的比较带来不同程度的影响。
2、通货膨胀的影响。在通货膨胀时期，有关数据会受到物价变动的影响，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，引起报表使用者的误解。折旧费是按固定资产原价提取的，利润是扣减这种折旧费计算出来的，由于折旧费定低了，企业将无力重置价格已上涨的资产。
3、财务报表中的数据，均是企业过去经济活动的结果。用这些数据来预测企业未来的动态，只有参考价值，并非绝对合理可靠。而且等报表使用者取得各种报表时，可能离报表编制日已过去多日。
4、报表数据信息量的限制。由于报表本身的原因，其提供的数据是有限的。对报表使用者来说，可能不少需要使用的信息，在报表或附注中找不到。
5、报表数据的可靠性问题。有时，企业为了使报表显示出企业良好的财务状况及经营成果，会在会计核算方法上采用其他手段来粉饰财务报表。这时财务报表分析就容易误入歧途。

扩展资料：
财务报表分析意义
财务报表能全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。
财务报表分析从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。
参考资料来源：百度百科-财务报表分析

5. 怎么从财务报表分析问题

（1）分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。
（2）评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。
（3）评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。

6. 财务报表中能体现出哪些问题，该如何分析呢？

　　嗯 ，对，主要是 偿债能力，运营能力和获利能力。
　　如何分析财务报表
　　将财务报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

　　A.	偿债能力分析：
　　流动比率 = 流动资产／流动负债
　　流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

　　速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债
　　由于种种原因存货的变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收帐款,比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

　　保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债
　　进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。

　　现金比率 =（货币资金／流动负债）
　　现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。

　　应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款
　　表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

　　应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率
　　表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。

　　B.	资本结构分析（或长期偿债能力分析）：
　　股东权益比率 ＝ 股东权益总额／资产总额×100%
　　反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。

　　资产负债比率 ＝ 负债总额／资产总额×100%
　　反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。

　　资本负债比率 ＝ 负债合计／股东权益期末数×100%
　　它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。

　　长期负载比率 ＝ 长期负债／资产总额×100%
　　判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力,但是它属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。

　　有息负债比率 ＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%
　　无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的,前者不直接减少利润,后者可以通过财务费用减少利润；因此,公司在降低负债率方面,应当重点减少有息负债,而不是无息负债,这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面,100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。
　　C.	经营效率分析：
　　净资产调整系数 ＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产
　　调整后每股净资产 = （股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下,其净资产收益率仍然很高,则要深入分析。

　　营业费用率 ＝ 营业费用 / 主营业务收入×100%
　　财务费用率 ＝ 财务费用 / 主营业务收入×100%反映企业财务状况的指标。

　　三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计
　　三项费用合计 = 营业费用＋管理费用＋财务费用
　　三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化,要提起注意。

　　存货周转率 ＝ 销货成本×2／（期初存货＋期末存货）
　　存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率,如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长）,就要注意公司产品是否能顺利销售。

　　固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产
　　该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标,指标越高表示固定资产运用效果越好。

　　总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额
　　该指标越大说明销售能力越强。

　　主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%
　　一般当产品处于成长期,增长率应大于10%。

　　其他应收帐款与流动资产比率 ＝ 其他应收帐款／流动资产
　　其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往,一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高,就应该注意是否与关联交易有关。

　　D.	盈利能力分析：
　　营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×100%
　　在同行之间,营业成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大体一致,生产设备及工资支出也较为一致,发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行,往往就存在某种优势,而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反,那些营业成本比率较高的同行,在盈利能力不免处于劣势地位。

　　营业利润率 ＝ 营业利润/主营业务收入×100%
　　销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%

　　税前利润率 ＝ 利润总额/主营业务收入×100%
　　税后利润率 ＝ 净利润/主营业务收入×100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。

　　资产收益率 ＝ 净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率,或者说是企业所有资产的获利能力。

　　净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100%又称股东权益收益率,这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。

　　经常性净资产收益率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%
　　一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。

　　主营业务利润率 ＝ 主营业务利润／主营业务收入×100%
　　一个企业如果要实现可持续性发展,主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。

　　固定资产回报率 ＝ 营业利润/固定资产净值×100%

　　总资产回报率 ＝ 净利润/总资产期末数×100%

　　经常性总资产回报率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%

　　这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。
　　E.	投资收益分析：
　　市盈率 ＝ 每股市场价／每股净利润


　　净资产倍率 ＝ 每股市场价／每股净资产值

　　资产倍率 ＝ 每股市场价／每股资产值

　　F.	现金保障能力分析：
　　销售商品收到现金与主营业务收入比率 ＝ 销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％
　　正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低,可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售,都可能会使来年的业绩大幅下降。

　　经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 ＝ 经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％

　　净利润直接现金保障倍数 ＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％

　　营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％

　　每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额／股数

　　每股自由现金流量 = 自由现金流量／股数

　　（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）

　　G.	利润构成分析：
　　为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成,我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。
　　如何分析资产负债表
　　资产负债表就是把企业在某一时日的资产、负债和所有者权益这三个基本要素的总额及其构成的有关信息列在一个表内表示出来的会计信息表。可以说,资产负债表是企业最重要的、反映企业全部财务状况的第一主表。
　　资产总额包括了企业所拥有的流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产,资产总额反映企业资金的占用分类汇总；负债总额包括流动负债、长期负债,负债作为过去的交易或事项所产生的经济义务,必须于未来支付的经济资源或提供服务偿付；所有者权益（业主权益）,包括股东投入股本、资本公积、盈余公积、未分配利润。利用资产负债表,创业者可以检查企业资本来源和运用是否合理,分析企业是否有偿还债务的能力,提供企业持续发展的资金决策依据。　　
　　资产负债表的平衡关系是“资产＝负债＋所有者权益”或者是“负债＝资产－所有者权益”、“所有者权益＝资产－负债”。从企业资产运用的本质来分析,“资产总额＝负债总额”,因为所有者权益实质也是企业负债,企业进入的股本必定会退出,因经营而产生的未分配利润必然会分配,各项公积、公益必然会使用；从另一个角度分析,则“资产总额＝资本总额”。因为负债是一种借入资本,负债与资本组成了资产占用的全部资金来源。　　运用资产负债表进行企业财务分析可以有多种方法,一般有流动性比率、杠杆比率、经营比率、获利能力比率。这里介绍一种流动比率的计算和分析方法。

7. 财务报表问题

到了年终的时候，各企业财务部门需要将一年来所需的各种财务报表做好，因为企业行业、类型以及规模都有一定的不同，各行业企业需要做的财务报表也各有不同，但不管是什么行业，几大基本财务报表是必需的，比如资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表以及利润分配表。
通过对这些表格的分析盘点就可以迅速发现企业存在的各种问题及作为企业下一年度生产与经营的指导。
盘点一：资产负债表
资产负债表能够提供企业资产与负债的具体现状及比例结构。反应出企业所掌握的资产及其分布状况与企业债权和所有者各自的权益。通过对该表的分析可以了 解企业的财务实力，短、中、长期的偿债能力与支付能力等。通过查看资产与负债的结构比例关系来监控财务风险；负债是否合理，长贷短投或短债长用；应收账款是否过多；固定资产是否产生闲置等。
点评：
不是财务经理没有能力，未能发现问题，而是财务经理虽精通财务知识，但缺乏企业营销管理常识，对财务数字的审视不能和生产、营销工作结合起来，极容易 产生判断失误或根本发现不了问题。所以建议企业营销、生产人员了解些财务知识，而财务人员能了解些生产、营销方面的常识，至少管理营销方面的会议财务人员 要参加。
盘点二：损益表
通过盘点损益表（利润表）可掌握企业盈利能力方面的信息。有助于了解和评估企业的经济效益、获利能力和偿债能力，并可对未来做出预测；有助于企业管理人员发现企业生产、经营活动中存在的问题，找出原因并做出正确的决策。
点评：
企业中的很多问题都可以从财务报表中找到答案。因此损益表多被企业做成月度的，以便及时发现问题。
盘点三：现金流量表
对现金流量表进行分析的意义在于了解企业现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。
企业现金的来源主要有三个方面：经营活动，投资活动和筹资活动。要保持良好的主业经营活动现金流入，这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦企业经营活动所产生的现金流入出现异常，其账面利润再高，也不能视为财务正常，要引起警觉。
还要注意现金流入和流出的比例是否正常，是否符合财务安全比例。正常情况下现金流出的各期变化幅度通常不会太大，如出现较大变动，则需要引起注意。投 资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的，此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务。
案例
某化工材料厂近年来赢利情况良好，一派繁荣景象，企业上上下下无不欢欣鼓舞。只有财务经理忧心忡忡，因为他清楚，现在的利润多来自投资收入与融资收 入， 而主营收入则是负增长。长期把营销的重点放在那些非主营业务上，企业是没有核心竞争力的，当外部环境或资本运做失败，后果可能是毁灭性的。但几次和董事 长、总经理提这个问题都没被理睬。大家的想法是：只要不违反法律，怎样的赚钱方式不重要。
抓主业，却发现主业早被荒废得无法继续，不久这家企业便销声匿迹了。
点评：
许多企业都是善于资本运做的高手，但结果却并不理想。做实业是企业生存发展之本，而过度的资本运做，荒废主业，则是无本之末，无源之水。当企业大部分利润来源不是主营，而是投资或融资时，企业就要反省一下自己的经营战略了，否则极容易发生案例中的情况。
盘点四：利润分配表
利润分配表是在企业利润表编制好后，算出税后利润的前提下对未分配利润所做的一种会计处理。包括分配现红利、股票股利，提取盈余公积金等。它的作用就是对你企业的税后利润进行分配。
案例
某股份有限公司年终结算发现，企业这一年没有赚到钱，而为了稳定股东的信心，决定依然进行利润分配。但没有净利润，也没有年初未分配利润，最后决定将 大部分公积金拿出来分给股东，以鼓舞士气，但此举却无意间违反了国家法规。因为法律规定：如果企业用盈余公积金给投资者分配利润，所剩下的盈余公积金至少 不能低于注册资金的25%。如果少于25%，这种分配就是违法行为。这时老板才明白，原来自己的钱要拿出来分配也是要符合法律规定的。
点评：
利润分配表在这四个表格中似乎分量轻些，因为和企业生产、经营没有直接联系，但利润的分配一方面要符合国家法律，一方面分配得当又可以有效调动各方的积极性。也是企业管理中的一个重要参考依据。
财务管理是企业生存发展的命脉，十分关键，但现在的企业多对财务的重视程度不够，导致如资金链断裂等问题的产生。因此，一定要把财务管理纳入到企业的生产、经营活动中去，这样为企业生产、经营服务的财务管理才有了意义，才能有效助推企业快速而平稳的发展。

8. 财务报表问题

财务报表主要有资产负债表（反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况）；利润表（反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业财务报表分析运用所拥有的资产的获利能力）；现金流量表（反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业财务获得现金和现金等价物的能力）及其他附表。资产负债表中资产总额＝负债+所有者权益主要看：货币资金（含现金、银行存款及其他货币资金）应收帐款（应收的货款，应看明细及时催收）其他应收款（其他应收往来，应看明细处理）存货（含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况）短期投资（一年以内）、长期投资（一年以上）固定资产（使用期限一年以上）短期借款（一年以内银行借款）、长期借款（一年以上银行借款）应付帐款（应付货款，应看明细安排支付）其他应付款（其他应付往来，应看明细及时处理）股本或实收资本（基本上等于注册资金）未分配利润（企业累计盈利或亏损）利润表：主营业务收入（主业收入）主营业务成本（主业成本）税金及附加营业费用（销售部门费用）管理费用（管理部门费用）财务费用（主要是存贷款利息，负数为存款利息）补贴收入（国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等）营业外收入（固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等）营业外支出（固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等）利润总额＝主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出很多经理人每天忙著开拓业务，处理员工问题，但是在忙碌当中，却忘了注意一些公司的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。产品销售量。如果你平日只看营收报表，这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，市场占有率在萎缩。营收之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。损益平衡点。很多时候，每个月你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析；也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。原物料购买比例。究竟你的公司花了多少比例的钱，在纸张、塑胶等原物料上？把这个数字拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。积压的订单。有些订单进来了，但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。