1. 2009年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400 000元购入A公司股票
1.2009年3月6日
在购入的时候因为含有已宣告但尚未发放的股利,这个作为单项股利从交易性金融资产中剥离。另外是交易的240万元作为存出投资款,就作为其他货币资金核算。
借:交易性金融资产--成本 2370000
应收股利 30000
投资收益 50000
贷:其他货币资金 2450000
2、2009年5月12日
借:银行存款 30000
贷:应收股利 30000
3、2009年6月30日
实际上购入的每股价格=2100000/300000=7元/股
上涨部分价值=(7.5-7)*300000=150000元
借:交易性金融资产-公允价值变动 150000
贷:公允价值变动损益 150000
4、2009年7月5日出售
借:其他货币资金 2600000
贷:交易性金融资产-成本 2370000
交易性金融资产-公允价值变动 150000
投资收益 80000
借 :公允价值变动损益 150000
贷:投资收益 150000
PS:开始的时候每股的股价不是8元/股,因为2009年4月25日。A公司宣告发放2008年度现金股利每股0.1元,这是公司投资时已宣告发放的股利,是被投资单位上年形成的利润在本年的一个分配结果,个人觉得应该单独剥离出来。至于后面卖出了260W则是在2009年7月5日股票的市场价值股票的成交价格不是固定的,每天都会因为新的竞价、买卖导致股票市价的波动。
2. 2009年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400 000元购入A公司股票
1.2009年3月6日
在购入的时候因为含有已宣告但尚未发放的股利,这个作为单项股利从交易性金融资产中剥离。另外是交易的240万元作为存出投资款,就作为其他货币资金核算。
借:交易性金融资产--成本
2370000
应收股利
30000
投资收益
50000
贷:其他货币资金
2450000
2、2009年5月12日
借:银行存款
30000
贷:应收股利
30000
3、2009年6月30日
实际上购入的每股价格=2100000/300000=7元/股
上涨部分价值=(7.5-7)*300000=150000元
借:交易性金融资产-公允价值变动
150000
贷:公允价值变动损益
150000
4、2009年7月5日出售
借:其他货币资金
2600000
贷:交易性金融资产-成本
2370000
交易性金融资产-公允价值变动
150000
投资收益
80000
借
:公允价值变动损益
150000
贷:投资收益
150000
PS:开始的时候每股的股价不是8元/股,因为2009年4月25日。A公司宣告发放2008年度现金股利每股0.1元,这是公司投资时已宣告发放的股利,是被投资单位上年形成的利润在本年的一个分配结果,个人觉得应该单独剥离出来。至于后面卖出了260W则是在2009年7月5日股票的市场价值股票的成交价格不是固定的,每天都会因为新的竞价、买卖导致股票市价的波动。
3. A公司于2010年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,
借 交易性金融资产——成本 1000万
投资收益 20万
贷 银行存款 1020万
借 交易性金融资产——公允价值变动 50万
贷 公允价值变动损益 50万
所以应该确认的公允价值损益是50万。
4. 、2009年12月2日以存入证券公司的投资款购入M公司的股票4000股,作为交易性金融资产,购入价格20000元,另
原有股票4000+后来赠送的1200=5200股
在第四问中出售一半,所以还剩2600股
第二问开始,每股变为6元,即第四问结束后账面价值为20800
由6元到8元,即(不算M公司送的1200股现剩600股)股票原始价值为2000(原来4000股已售一半)*6(元/股)=12000
20800-12000=8800
我很不专业,说的也不知道明不明白,希望可以帮到你们。:)
5. 2006年6月25日,甲公司以每股1.3元购进某股票200万股,划分为交易性金融资产;6月30日,该股票市价为每股
购进时:
借:交易性金融资产--成本 260万
贷:银行存款 260万
6月30日:跌了
借:公允价值变动损益 20万
贷:交易性金融资产-公允价值变动 20万
处置:
借:银行存款 280万
交易性金融资产-公允价值变动 20万
贷:交易性金融资产-成本 260
公允价值变动损益 20万
投资收益 20万
6. 2008年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000
你好,
很高兴为你回答问题!
首先,你的题中问题中的2008年,应该是2009年,该题是不涉及2008年的!
解析:
说明解析过程,我以万元表示:
甲公司2009年累计产生的与该项交易性金融资产有关的损益额为:
260-(240+5)+30×0.1=18(万元)
出售时的分录如下:
借:银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15(240-30×7.5)
贷:交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借:投资收益 15
贷:公允价值变动损益 15
说明,公允价值变动在持有期间累计形成15万元,并且是下降了,余额会是在借方的,所以处置时从贷方转出!
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
7. 甲公司于2007年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外的股票2万股作为可供出售金融资产,每股支付价款5元
5-1=4 4元是可供出售金融资产---成本, 1元是应收股利
可供出售金融资产入账价值=成本+相关交易费用
所以, 入账价值=4x20000+5000=85000
8. 20X9 年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股(每
解析:
说明解析过程,我以万元表示:
甲公司2009年累计产生的与该项交易性金融资产有关的损益额为:
260-(240+5)+30×0.1=18(万元)
出售时的分录如下:
借:银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15(240-30×7.5)
贷:交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借:投资收益 15
贷:公允价值变动损益 15
说明,公允价值变动在持有期间累计形成15万元,并且是下降了,余额会是在借方的,所以处置时从贷方转出!