购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

1. 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

1、如果是银行存款的话，会计分录是：
借：交易性金融资产；
贷：银行存款；
2、如果是用现金购买的话，会计分录是：
借：交易性金融资产；
贷：库存现金。
核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

扩展资料
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

2. 会计分录，交易性金融资产股票的问题

1.请看他具体是什么时候卖出的股票？12快钱的时候。
买的时候是10元。所以赚了2快，所以银行存款多了400w
2.为什么公允价值变动损益是1000w？为什么实在贷方？
在贷方有两个原因：1装让时向’投资收益‘账户持有期内公允价值变动的净收益，400w，2转让时向’投资收益‘账户结转持有期内公允价值变动的净损失600w
3.其实是好几个分录合在了一起
买股票的时候就不说了
第一是2.28的时候15元
借：公允价值变动损益1000w
贷：投资收益1000w
这表示股票价值上升了
第二是卖出股票的时候12元，这时候有三笔分录
一是
借：投资收益600w
贷：公允价值变动损益600w
这是冲销上面的，这时候投资收益和公允价值变动损益还剩下400w
二是
借：银行存款2000w
贷：交易性金融资产-成本2000w
结转成本
三是
借：银行存款400w
贷：公允价值变动损益400w
这是把上面还剩下的公允价值变动损益冲销了，还剩下的投资收益则会在年底转入到本年利润。
把上面三个合在一起就是你上面看到的式子

至于为什么不直接写
借：银行存款2400w
贷：交易性金融资产-成本2000w
公允价值变动损益400w
有两个很重要的原因，第一是公允价值变动损益科目是体现股票公允价值变动的科目，必须要把股票的变动表现出来，就好像你2.28的最高价，这个必须在你的会计分录中体现出来。
第二个是建立在第一条的基础上，因为如果认同我上面说的第一条那么你在2.28的时候就会体现出那样的分录，而到了12块钱卖的时候我们要结转600w的公允价值变动损益到投资收益中去冲销。也就是上面600w的投资收益的变动。如果按你说的那么做就体现不出来投资收益的变动了。

顺便问一句你是大学生么？

3. 股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做？

1、企业购入股票作为交易性金融资产时，应当编制的会计分录如下所示：借：交易性金融资产—成本 应收股利投资收益（交易费用）贷：银行存款2、企业购入股票作为其他权益工具投资时，应当编制的会计分录如下所示：借：其他权益工具投资—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利贷：银行存款拓展资料：1、交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业可以按照交易性金融资产的类别和品种，设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目对该科目进行核算。2、股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。为了彻底的开放市场经济，2014年新公司法规定：有限公司和股份公司的成立不再有首次出资和缴纳期限的限制。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。（2014新公司法实施后，股份公司和有限公司均取消最低注册资本的限制）法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。3、大多数股票的交易时间是：交易时间4小时，分两个时段，为：周一至周五上午9:30至11:30和下午13:00至15:00。上午9:15开始，投资人就可以下单，委托价格限于前一个营业日收盘价的加减百分之十，即在当日的涨跌停板之间。9:25前委托的单子，在上午9:25时撮合，得出的价格便是所谓“开盘价”。9:25到9:30之间委托的单子，在9:30才开始处理。如果你委托的价格无法在当个交易日成交的话，隔一个交易日则必须重新挂单。休息日：周六、周日和上证所公告的休市日不交易。（一般为五一国际劳动节、十一国庆节、春节、元旦、清明节、端午节、中秋节等国家法定节假日）

4. 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

1、如果是银行存款的话，会计分录是：
借：交易性金融资产；
贷：银行存款；
2、如果是用现金购买的话，会计分录是：
借：交易性金融资产；
贷：库存现金。
核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

扩展资料
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

5. 金融性交易资产的划分及其会计分录

　　（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。 

　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。 
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理： 
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。 
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目 
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录 
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。 
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。 
　　案例：
　　[例1]甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458 000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　投资收益 　　　　　　　　3 000 
　　　贷：银行存款　　　　　　　 458 000 
　　2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下： 
　　借：应收股利 4 000 
　　　贷：投资收益 4 000 
　　借：银行存款 4 000 
　　　贷：应收股利 4 000 
　　2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 45 000 
　　　贷：公允价值变动损益 45 000 
　　2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520 000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520 000-500 000=20 000.编制会计分录如下： 
　　按售价与账面余额之差确认投资收益 
　　借：银行存款 520 000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 45000 
　　　　　　　　　　　　　　投资收益 　　20000 
　　按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 
　　借：公允价值变动损益 45000 
　　　贷：投资收益 　　　　45000 
　　[例2]2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 
　　（1）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 
　　（2）2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）； 
　　（3）2007年7月5日，收到该债券半年利息； 
　　（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）； 
　　（5）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 
　　（6）2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考虑其他因素。 
　　甲企业的账务处理如下： 
　　（1）2007年1月1日，购入债券 
　　借：交易性金融资产——成本 1000000 
　　　　应收利息　　　　　　　　 20000 
               投资收益　　　　　　　　　20000
　　　贷：银行存款 　　　　　　　1040000 
　　（2）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 
　　　贷：应收利息 20000 
　　（3）2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 150000 
　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　150000 
　　借：应收利息 20000 
　　　贷：投资收益 20000 
　　（4）2007年7月5日，收到该债券半年利息 
　　借：银行存款 20000 
　　　贷：应收利息 20000 
　　（5）2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：公允价值变动损益 50000 
　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 50000 
　　借：应收利息 20000 
　　　贷：投资收益 20000 
　　（6）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 
　　　贷：应收利息 20000 
　　（7）2008年3月31日，将该债券予以出售 
　　借：应收利息 10000 
　　　贷：投资收益 10000 
　　借：银行存款 10000 
　　　贷：应收利息 10000 
　　借：银行存款 1170000 
　　　　公允价值变动损益 100000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 1000000 
　　　　　　　　　　　——公允价值变动 100000 
　　　　　　　　　　　　　投资收益　　 170000

6. 将购买的股权划分为交易性金融资产怎么做分录

交易性金融资产取得的会计处理：

企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。

购买股票时：
借：交易性金融资产——成本 　　　　　
贷：其他货币资金—存出投资款　　　　　

支付相关交易费用时：
借： 投资收益 　　　　　　　　　　　
贷：其他货币资金——存出投资款 

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。如需解决具体问题(尤其法律、会计、医学等领域)，建议您详细咨询相关领域专业人士。
应答时间：2021-09-16，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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7. 以证券资金账户款项购入股票，将其划为交易性金融资产怎么做会计分录？

购入股票做为交易性金融资产的会计处理： 初始取得： 借：交易性金融资产—成本（公允价值）， 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）， 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息）， 投资收益（交易费用），应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税） 贷：其他货币资金等（支付的总价款）， 后续计量， 公允价值大于账面价值时： 借：交易性金融资产—公允价值变动， 贷：公允价值变动损益， 公允价值小于账面价值时： 借：公允价值变动损益， 贷：交易性金融资产—公允价值变动， 宣告分配现金股利或到期计提利息时， 借：应收股利或应收利息， 贷：投资收益，收到现金股利或利息时： 借：其他货币资金等， 贷：应收股利（或应收利息）， 交易性金融资产的出售， 借：其他货币资金等（实际收到的售价净额）， 贷：交易性金融资产—成本， 交易性金融资产—公允价值变动(或借方)， 投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)， 应交税费—转让金融商品应交增值税。拓展资料交易性金融资产是什么？ 　　1、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。 　　2、满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：(1) 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3) 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

8. 交易性金融资产（股票）的核算