1、销售甲产品 借:应收账款46.8万 贷:主营业务收入40万 应交税费-增值税6.8万 借:主营业务成本16万 贷:产成品16万 2、发放工资 借:生产成本24万 制造费用8万 管理费用8万 贷:应付职工薪酬40万 借:应付职工薪酬40万 贷:银行存款40万 3、出租设备 借:银行存款8万 贷:其他业务收入8万 4、计提折旧 借:制造费用5万 管理费用2万 其他业务成本1万 贷:累计折旧8万 5、支付销售费用 借:销售费用1万 贷:银行存款1万 6、账外设备 借:固定资产2万 贷:营业外收入2万 营业收入=40+8=48 营业成本=16+1=17 营业利润=48-17=31 利润总额=31-8-2-1+2=22 所得税费用=22*0.25=5.5 净利润=22-5.5=16.5