甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

1. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

（1）借：应收帐款 234
              贷：主营业务收入200
                     应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
        贷：库存商品150
借：银行存款214
       财务费用20
        贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入 30
                 应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
       贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
         贷：其他业务收入15
                     应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
        贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
        工程施工——合同毛利 25
        贷：主营业务收入 75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
       贷：主营业务收入 10
                 应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
        贷：库存商品8

2. X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，

　（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
　　①销售产品：
　　借：应收账款                      468000
　　贷：主营业务收入——甲产品           400000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）68000
　　②结转成本：
　　借：主营业务成本——甲产品  160000
　　贷：库存商品——甲产品        160000
　　（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
　　①分配：
　　借：生产成本            240000
　　制造费用             80000
　　管理费用             80000
　　贷：应付职工薪酬——工资  400000
　　②发放：
　　借：应付职工薪酬——工资  400000
　　贷：库存现金/银行存款       400000
　　（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
　　借：银行存款     80000
　　贷：其他业务收入  80000
　　（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
　　借：制造费用      50000
　　管理费用      20000
　　其他业务成本  10000
　　贷：累计折旧       80000
　　（5）用银行存款支付销售费用1万元。
　　借：销售费用   10000
　　贷：银行存款    10000
　　（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。①发现盘盈：
　　借：固定资产          20000
　　贷：以前年度损益调整   20000
　　②处理盘盈：
　　借：以前年度损益调整  20000
　　贷：营业外收入         20000
　　（1）营业收入＝400000＋80000＝480000（元）
　　（2）营业成本＝160000＋10000＝170000（元）
　　（3）营业利润＝480000－170000－（80000＋20000）－10000＝200000（元）
　　（4）利润总额＝200000＋20000＝220000（元）
　　（5）所得税费用＝220000×25%＝55000（元）
　　（6）净利润＝220000－55000＝165000（元）

　　营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
　　营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
　　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益
　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
　　净利润＝利润总额－所得税费用

3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品.原

若向行政管理人员发放自产产品不作为视同销售处理（年度所得税汇算清缴时需做调整）
期间费用=现金折扣300*（1-10%）*0.01+福利费（15+20*0.17）+销售费用10=31.1
（若现金折扣考虑增值税则应为31.559   税收滞纳金计入营业外支出，不属于期间费用范畴）
营业利润=300*（1-10%）-200-200*5%+（20-16）+[150*60/（60+40）-60]-31.1=62.9
利润总额=62.9+50-5=107.9
若向行政管理人员发放自产产品做视同销售处理
则应确认福利费=20+20*0.17=23.4
此时期间费用=31.1+23.4-（15+20*0.17）=36.1
营业利润=300*（1-10%）-200-200*5%+（20-16）+（20-15）+[150*60/（60+40）-60]-36.1=62.9
答案A正确

4. X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关

1、虽然题目的已知条件没有给全，但是依据题意，出租设备即是让渡资产的使用权，也是企业的日常活动，其收入要通过其他业务收入科目核算。
2、收到出租设备的收入时：
借：银行存款 8
       贷：其他业务收入 8
所以该企业的收入=主营业务收入+其他业务收入=销售价格40万+出租设备8万=48万

特此回答！

5. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

1、会计分录：
（1）借：银行存款
214
销售费用
20
贷：主营业务收入
200
应交税费——应缴增值税（销项税额）34
同时，借：主营业务成本
180
贷：库存商品
180
（2)借：主营业务收入
30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
贷：银行存款
35.1
（3）借：银行存款
17.55
贷：其他业务收入
15
应交税费——应缴增值税（销项税额）2.55
同时，借：其他业务成本
10
贷：原材料
10
（4）借：银行存款
80
贷：预收账款
80
借：工程施工——合同毛利
25
主营业务成本
50
贷：主营业务收入
75
（5）借：管理费用
9.7
贷：库存商品
8
应交税费——应缴增值税（销项税额）1.7
（6）借；银行存款
59
贷：投资收益
59
借：销售费用
5.5
营业外支出
2
贷：银行存款
7.5
2、营业收入
260
营业成本
240
营业利润
260-240+59-35.2=43.8
利润总额
43.8-2=41.8
所得税费用
0
净利润
41.8

6. 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适

答案：b1540
借：管理费用1540
贷：应缴税费——应交增值税（进项税额）340
贷：库存商品1200

7. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，假定不考虑其他相关税费。A

1借：银行存款7020000
货：主营业务收入6000000
应交税费---应交增值税（销项税额）1020000

借：主营业务成本3000000
贷：库存商品---甲产品3000000
2借：生产成本3000000
制造费用600000
管理费用200000
贷：原材料3800000
3借：银行存款234000
贷：其他业务收入200000
应交税费---应交增值税（销项税额）34000

借：其他业务成本180000
贷：原材料180000
4借：管理费用60000
销售费用140000
财务费用40000
贷：银行有款240000
5借：所得税费用537500
贷：应交税费---应交企业所得税537500

8. 某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%所得税税率为25%。该公司2013年发生如下经济业务

1借：应付票据100000
贷：银行存款100000
2借：原材料200000
应交税费--应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
3借：原材料194800
应交税费--应交增值税（进项税额）33116
贷：银行存款227916
4借：应收帐款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费--应交增值税（销项税额）85000

借：主营业务成本260000
贷：库存商品260000
5借：固定资产175000
应交税费---应交增值税（进项税额）29750
贷：银行存款204750
6借：工程物资351000
贷：银行存款351000
7借：固定资产清理150000
累计折旧450000
贷：固定资产600000

借：银行存款250000
贷：固定资产清理250000

借：固定资产清理250000-150000=100000
贷：营业㚈收入100000
8借：短期借款350000
财务费用10000
贷：银行存款360000
9借：库存现金1000000
贷：银行存款1000000
10借：生产成本450000
制造费用20000
管理费用30000
贷：应付职工薪酬--工资500000

借：生产成本450000*14%=63000
制造费用20000*14%=2800
管理费用30000*14%=4200
贷：应付职工薪酬--福利费70000
11借：财务费用41000
贷应付利息41000
12借；生产成本1200000
贷：原材料1200000
13借：管理费用60000
贷：累计摊销60000
14借：制造费用180000
管理费用120000
贷：累计折旧120000
15借：库存商品1963800
贷：生产成本1963800
16借：销售费用20000
贷：银行存款20000
17借；银行存款1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税费--应交增值税（销项税额）170000

借：主营业务成本550000
贷：库存商品550000
18借：营业税金及附加5000
贷：应交税费--应交教育费附加5000
19借：应交税费--未交增值税160000
应交税费--应交教育费附加5000
贷：银行存款210000
20借：资产减值损失1800
贷：坏帐准备1800
21借：主营业务收入500000+1000000=1500000
营业㚈收入100000
贷：本年利润1600000

借：本年利润1120200
贷：主营业务成本260000+550000=810000
管理费用30000+4200+60000+120000=214200
财务费用10000+41000=51000
销售费用20000
营业税金及附加5000
22利润=1600000-1120200=479800
所得税=479800*25%=119950
借：所得税费用119950
贷：应交税费--应交企业所得税119950
23净利润=479800-119950=359850
借：利润分配--提取法定盈余公积359850*10%=35985
贷：盈余公积--法定盈余公积35985
借：利润分配--提取任意盈余公积359850*5%=17992.5
贷：盈余公积--任意盈余公积17992.5
24借：利润分配--未分配利润53977.5
贷：利润分配--提取盈余公积35985
利润分配--提取任意盈余公积17992.5