1. 交易性金融资产的题,谁会的帮忙解释下。。。谢谢了!
假如我们按分录坐下来就是:
购入时:
借:交易性金融资产-成本 410
投资收益 1.5
贷:银行存款 411.5
由上面分录可知,当你买入交易性金融资产时,你投资收益就借方产生了1.5万元,就是说由于你买交易性金融资产是为了短期交易获利,那么相关手续费就直接算亏了。因此在购入时点你的投资收益为-5.
收到利息:
借:银行存款 8
贷:投资收益 8
上面的分录可知,在你收到利息这个时点,你收到利息,说明就产生了投资收益8万元。
卖出时:
借:银行存款 405
贷:交易性金融资产-成本 410
投收益 -5
上面分录可知,在出售时产生的投资收益为-5,然而整段投资的投资收益为=-1.5+8-5=1.5(就是说你投资这个交易性金融资产总的投资收益还是1.5万元的)。从总的资金进出也可以得出总的投资收益为1.5=资金流入的钱=405(出售时的价格)+8(收到的利息)-(410+1.5)购入时花费的钱=1.5万元。
看完下面这个回答!我敢保证你以后对交易性金融资产完全懂了。
http://zhidao.baidu.com/question/382826307.html?oldq=1
2. 交易性金融资产的题目!急,怎么做?帮忙,谢谢!
交易性金融资产的入账价值=100000*(3.2-0.2)=300000
1)取得投资时
借:交易性金融资产-成本 300000
应收股利 20000
投资收益 1020 (600+320+100)
贷:银行存款 321020
2)确认公允价值变动
借:公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 10000
3)出售时
借:银行存款 259140 (100000*2.6-500-260-100)
投资收益 50860
贷:交易性金融资产-成本 300000
-公允价值变动 10000
借:投资收益 10000
贷:公允价值变动损益 10000
3. 交易性金融资产的题目,急,急,急。谁帮我解解!题目6,7不懂,求详细解析!谢谢!
1
借:交易性金融资产——成本 800 000(50 000*16)
投资收益 4 000
贷:银行存款 804 000
2
借:应收股利 20 000(50 000*0.4)
贷:投资收益 20 000
3
借:应收股利 20 000(50 000*0.4)
交易性金融资产——成本 900 000(50 000*18)
投资收益 6 000
贷:银行存款 926 000
4
借:银行存款 40 000
贷:应收股利 40 000
5 交易性金融资产的账面价值为1 700 000(50 000*16+50 000*18),股数为100 000(50 000+50 000),6月30日股价为16.4元/股,所以6月30日的账面价值应为1 640 000(100 000*16.4),所以需要把交易性金融资产的账面价值从1 700 000调整至1 640 000,即其差额60 000,分录为:
借:公允价值变动损益 60 000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 60 000
注:此时,交易性金融资产的账面价值为1 640 000(800 000+900 000-60 000),其中二级科目成本中的金额为1700 000(100 000股),二级科目公允价值变动的金额为-60 000(100 000股)
6 7月18日出售60 000股,相当于出售了持有的60%(原有100 000股),所以相关科目都要同比例结转60%,分录为
借:银行存款 1 040 000
交易性金融资产——公允价值变动 36 000(60 000*60%)
贷:交易性金融资产——成本 1 020 000(1 700 000*60%)
投资收益 56 000
这个投资收益包括两部分,一部分是出售60%股票赚的钱,出售时是17.5元,账面价值是16.4元,所以1股赚1.1元(17.5-16.4),60 000股一共赚66 000元(贷方)。另一部分是出售时的相关税费10 000,计入投资收益的借方,提现在上面的分录中就是56 000元了。
同时要把相应比例的“公允价值变动损益”同时结转至投资收益。
借:投资收益 36 000
贷:公允价值变动损益 36 000(60 000*60%)
7 出售后,仍然要对剩余的40%即40 000股进行后续计量,年底的价值是18元/股,我们当时已经在6月30日的时候调至16.4元了,现值要在这个基础上继续调整,每股调整1.6元(18-16.4),一共调整64 000元(1.6元/股*40 000股),分录为
借:交易性金融资产——公允价值变动 64 000
贷:公允价值变动损益 64 000
有哪里还不明白继续追问,希望我给你解释清楚了
4. 大家帮我做个交易性金融资产的习题
1 借:交易性金融资产--成本 2000000
投资收益 5000
贷:银行存款 2005000
2 借:公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产--公允价值变动 300000
3 借:交易性金融资产--公允价值变动 200000
贷:公允价值变动损益 200000
4 借:交易性金融资产--公允价值变动 600000
贷:公允价值变动损益 600000
5 借:公允价值变动损益 100000
贷:交易性金融资产--公允价值变动 100000
6 借:银行存款 2600000
贷:交易性金融资产--成本 2000000
--公允价值变动 400000
投资收益 200000
借:公允价值变动损益 400000
贷: 投资收益 400000
就这些了···
5. 交易性金融资产 第15题怎么做的 !
会计分录做出来就完全清楚了。
1、购入时,
借:交易性金融资产200
应收股利6
贷:银行存款206
2、支付交易费
借:投资收益0.5
贷:银行存款0.5
3、收到现金股利
借:银行存款6
贷:应收股利6
4、公允价值变动时
借:交易性金融资产—公允价值变动80
贷:公允价值变动损益80
5、出售时,
借:银行存款300
贷:交易性金融资产280
投资收益20
同时,
借:公允价值变动损益80
贷:投资收益80
出售时确认收益=20+80=100
6. 交易性金融资产的一道习题
某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下:
1、3月1日以银行存款购入A公司股票5万股,并随时准备变现,每股买价16元,同时支付相关税费4000元。
借:交易性金融资产——成本 800 000
投资收益4 000
贷:银行存款 80 4000
2、20/4A公司宣告发放现金股利每股0。4元。
借:应收股利 20 000
贷:投资收益 20 000
3、21/4又购入A公司股票5万股,并随时准备变现,以18。4元/股购入(其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0。4/股),同时支付相关税费6000元。
借:交易性金融资产——成本900 000
应收股利20 000
投资收益6 000
贷:银行存款926 000
4、25/4收到A公司发放的现金股利2万元。
借:银行存款 20 000
贷:应收股利 20 000
5、30/6A公司股票市价为16。4元/股。
借:交易性金融资产——公允价值变动 20 000
贷:公允价值变动损益 20 000
6、18/7该公司以17。5元/股转让A公司6万股,发生相关税费1万元,实际收到款项为104万元。
借:银行存款1 040 000
交易性金融资产——成本800 000
——公允价值变动 20 000
贷:投资收益 220 000
借:公允价值变动收益 20 000
贷:投资收益 20 000
7、31/12A公司股票市价为18元/股。
借:公允价值变动收益 20 000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 20 000
7. 交易性金融资产一道题
交易性金融资产在核算中设置“交易性金融资产”账户核算,总账下设置“成本”和“公允价值变动”两个明细账,其中“公允价值变动”明细账反映资产负债表日公允价值和账面价值之间的差额,即公允价值的增减变动情况。
题目中购入的A公司债券是一次还本付息的,因此其利息要到债券到期才能收到,因此不能计入“应收利息”账户(该账户是流动资产类账户,反映一年内能收回的利息),根据上述也不能计入“交易性金融资产-公允价值变动”,而只能计入“交易性金融资产-成本”。
题目中购入的B公司债券为分期付息到期还本的,其利息每年可以收到,因此应作为流动资产计入了“应收利息”账户。
这样解释不知能否理解?希望对你有用。
8. 交易性金融资产一道例题
1借:交易性金融资产——成本100
应收利息 3
投资收益 2
贷:银行存款 105
2.借:交易性金融资产——公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
3.借:公允价值变动损益 12
贷:交易性金融资产——公允价值变动 12
4.借:银行存款120
交易性金融资产——公允价值变动 2
贷:交易性金融资产——成本 100
公允价值变动损益 2
投资收益 20
借: 投资收益 2
贷:公允价值变动损益 2
综合上面所有可知道“交易性金融资产——公允价值变动”总额为10-12=-2 在贷方
“公允价值变动损益 ”总额为10-12=-2在借方
所以最后售出时按照相反的方向转出,同时还要将原来计入“公允价值变动损益 ”余额转入到“投资收益”当中