计税基础怎么算

1. 计税基础怎么算

问题一：账面价值与计税基础如何确定  资产的计税基础 
  资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。 
  负债的计税基础 
  负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 
  暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 
  某些不符合资产、负债的确认条件，未作为财务报告中资产、负债列示的项目，如果按照税法规定可以确定其计税基础，该计税基础与其账面价值之间的差额也构成暂时性差异 
  1.应纳税暂时性差异 
  应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 
  应纳税暂时性差异通常产生于以下情况： 
  （1）资产的账面价值大于其计税基础 
  （2）负债的账面价值小于其计税基础 
  2.可抵扣暂时性差异 
  可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 
  可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况： 
  （1）资产的账面价值小于其计税基础 
  （2）负债的账面价值大于其计税基础 
  
   问题二：以下例题计税基础如何计算  因为你没理解计税基础的概念。 
  负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 
  不说不合理的部分，单说合理的部分。 
  当期发生合理工资支出3500，账面价值是3500，已经计入当期的成本了，而且在当期计算所得税时扣除了，下一年度再支付的时候怎么可能允许你再扣除一次呢，所以其未来可税前扣除金额为0，其计税基础当然还是3500. 
  
   问题三：资产的计税基础和递延所得税怎么计算  你是不是看到所得税费用哪一章了 
  资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额 
  下面举例给你说下这个，假设公司有一台机器设备，肯定是作为固定资产核算，在假如公司的这个固定资产原值50000元，残值2000元，预计可以使用4年，以年数总和法来计提折旧，那么按照会计准则第一年计提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，这个过程就是企业在回收资产的账面价值），那么税法上是不承认你工种加速折旧法的，而会以直线法来计提折旧也就是50000/4=12500，那么一个会计年度完了，该资产的账面价值就是50000-19800=30200，此时的计税基础就是50000-12500=37500（12500就是未来期间计税时可以税前扣除的金额），先来看书上说的若资产账面价值小于计税基础，差额形成了可抵扣暂时性差异，则要确认为递延所得税资产，好吧，你可能还不是非常的理解（这种方法太死板），接着看... 
  会计准则只是准则，税法是法律啊，若所得税税率为25%，那么（19800-12500）*25%=1825，这1825呢本来是不用纳税的，但是按照税法要求，不行啊，你要纳的，但是这1825在未来发生时是要抵扣回来的，所以呢这时候就形成了可抵扣暂时性差异，而这种差异是对企业是有利的，将来可以为企业抵税的，属于一项资产，就是递延所得税资产。递延所得税负债一个道理。 
  
  我也正在看这一章，个人理解啊，若有什么地方不合适，欢迎指正哈~ 
  
   问题四：什么是资产计税基础  资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 
  资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额 
  具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意，即资产的计税基础为0，主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生，则该资产的计税基础为0。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0。 
  转摘自： xamyao 
  仅供参考。 
  
   问题五：负债的计税基础怎么理解 通俗简单  负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。 
  
   问题六：增值税计税金额怎么算  你好，小规模计算方法 
  小规模交税：增值税（国税），城建税（地税）、教育费附件（地税）、地方教育附加（地税） 
  增值税=总金额/1.03*0.03 
  地税=增值税*0.12 
  交税总计=增值税+地税 
  
  一般纳税人计算方法 
  增值税=销项税额-进项税额（若金额大于0就是要交的税额，金额等于0不用交税，金额小于0可以留底扣） 
  销项税额=销售总金额/1.17*0.17 
  进项税额=进项总金额/1.17*0.17 
  
  地税=增值税*0.12 
  
  交税总计=增值税+地税 
  
   问题七：请问资产的计税基础怎么理解  税法为什么要确认资产的账面价值呢？ 
  答：因为只有确认资产的账面价值才可以准确的核算出计税依据（如增值额、所得额），否则再售出时影响计税依据的准确性（比如折旧的正确计算才能使商品成本中所含折旧费用部分正确、材料及加工费用也同理），造成混乱（虽然混乱不等于错误）难以确认，即使到最后（指资产价值全部转到商品中）影响不大，还是存在纳税时间的差异问题，即影响税款入库时间问题。 
  
  计算所得税时不是按照利润表计算的吗，只要知道会计处理和税务处理的差异影响损益的金额不就可以了吗，比如会计提了准备但是税法不承认，所以计算会计利润时把多计入损益的费用扣除增加应纳税所得额不就可以了吗？ 
  答：虽然这样调整不会影响当期纳税所得额，但对于检查来说，对以后期的确认造成不饥。所以要用规定的方法。即要纳税人的工作规范、又减轻检查监督单位工作量。 
  综上： 
  所以计税和资产密切相关。。。 
  税法关乎税款计算准确及入库时间问题。所以与账面价值息息相关。 
  50分太诱人了，呵呵，希望能得到。 
  
   问题八：个人所得税的计税基础  发放 
  dr 应付职工薪酬 
  4000+200+100 
  cr 银存(实收) 3705 
  
  应交税费-应交个人所得税 195 
  
  其他应交款-社保等(个人和公司合计)(用应交税费也可以)300+100 
  
  一,工资表设计是根据你公司实际情况设定-如果你公司所有项目都有涉及,那么所有项目都要反映.如我公司: 
  __________________________________________________ 
  基本工资**|养老保险员工实交**|养老保险公司实交** | 
  岗位工资**|失业保险员工实交**|失业保险公司实交** | 
  补贴津胆**|医疗保险员工实交**|医疗保险公司实交** | 
  |住房公积员工实交**|工伤保险公司实交** | 
  | 
  |生育保险公司实交** | 
  | 
  |住房公积公司实交** | 
  _________________________________________________| 
  总收入** 
  回算差异** 总扣减** 
  净收入** 
  
  | 
  __________________________________________________ 
  
  二 每家公司的科目设置具体不一样,但是总的原理和流程都是一致的. 
  上述的核算是包含了工资发放和代扣个税社保. 
  但是实际工作中,一般都是月初先交纳社保给社保局(广州是给地税局),然后月末企业才提取和发放. 
  所以作帐是根据原理和业务具体流程才能作出正确的做法. 
  
   问题九：营业税计税基础是什么  计税基础为营业额. 
  计税方法： 
  营业额*应缴税率=应缴税金。触 
  只要有收入就要缴纳，不计成本和其他费用。 
  
   问题十：计税基础是怎么计算的  你的问题都很奇怪，计税基础？我们一般会计核算都是依据会计法，而企业所得税依据税法。在有些情况下，税法和会计法的计税不一样的，在申报企业所得税就是依据税法的计算依据对帐务处理时会计法的差额调整，如果数据一样的，就不用调整了。 
  资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.

2. 基础会计算税的公式有哪些？？

增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额 2、 间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 （1）、购进扣税法 扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2）、实耗扣税法 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额 进项税额 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率 销售额＝含税销售额/（1＋征收率） 销售额＝含税收入（1＋增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率 组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 营业税额 应纳营业税额＝营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）] 企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 个人所得税额 1、 工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数

3. 计税基础？

计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

4. 什么是计税基础

1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
2、从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。资产会计基础减税法计税基础等于未来应纳税所得额。
3、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本一累计折旧一固定资产减值准备”，税收上的基本计量模式是“成本一按照税法规定计算确定的累计折旧”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。
4、除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。无形资产在后续计量时，会计与税收的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销及无形资产减值准备的计提。

扩展资料：
税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。与会计“账面价值”相对照，《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称做该项资产的“计税基础”。
参考资料：百度百科-资产计税基础

5. 怎么理解计税基础？

资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额。
某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额
负债的计税基础：是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

扩展资料：
以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。
固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
1．折旧方法、折旧年限产生的差异
2．因计提固定资产减值准备产生的差异
账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备
计税基础=实际成本－税收累计折旧
举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为90万元。
企业得到这90万元的经济利益应该上交企业所得税，如果让企业按90万元直接乘以所得税税率（假定为25%），企业肯定是不乐意。正确的做法应该是用90万元的主营业务收入减去80万元的主营业务成本后的余额10万元（应纳税所得额），然后再乘以所得税税率。
所得到的结果就是该企业应该上交的所得税。这样做企业才会觉得合理。那么这里被税前扣除的80万元，就是税法规定的这项存货的计税基础。
举过例子后，我们回过头来，再理解资产计税基础的定义可能就会感觉到相对容易一些了。
资产的计税基础，就是指企业收回资产账面价值的过程中。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
参考资料来源：百度百科——计税基础

6. 计税基础

计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

7. 计税基础

资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。资产的计税基础等于未来可税前列支的金额。 
       负债的计税基础：是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础等于账面价值减去未来可税前列支的金额 。一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

8. 什么是计税基础