关于企业所得税的计算题

1. 关于企业所得税的计算题

1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（B）万元

扣除限额=（1480+100）*0.15=237   超支47万，所以税前准许扣除的销售费用=384-47=337

2、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（C）万元

业务招待费：14*0.6=8.4  （1480+100）*0.005=7.9  按7.9扣除
研究开发费用加计90*0.5=45扣除
所以企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额=214-14+7.9+45=252.9

3、2011年应纳企业所得税为（B）万元

应纳税所得额=1480+100+10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10=345
2011年应纳企业所得税=345*0.15=51.75

假设固定资产报废损失未取得相关证明，那么试算2011年应纳企业所得税=（345+23.4）*0.15=55.26，参考答案里没有，所以选B

2. 关于企业所得税的计算题

1、计税基础：600/10=60 会计折旧：600*2/10=120 调增：120-60=60
2、计税基础：0  调增：200（该捐赠不属于公益性捐赠，全额调增）
3、计税基础：300*1.5=450  会计：300 调减：450-300=150（资本化部分由于你没有提及是否形成无形资产，是否自用，这部分应该也有优惠的，暂时不处理）
4、计税基础：0 会计：100 调增：100-0=100（行政性罚款不得扣除）
5、计税基础：0 会计：30 调增：30-0=30（计提的存货跌价准备不得扣除）
应纳税所得额=1200+60+200-150+100+30=1440
应纳所得税额=1440*25%=360
借：所得税费用 375 
       递延所得税资产 22.5
   贷：递延所得税负债 37.5
        应交税费-应交所得税 360

3. 有关计算企业所得税的题

1、应纳税所得=890+10（未经核准纳税调增）=900
2、创投企业，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
抵扣应纳税所得额=200*70%=140
3、应纳所得税额=（900-140）*25%=190

4. 关于企业所得税计算题

这题中的财务费用；没注明有不符税法列支的要求，所以不调整。


购买固定资产支出150万元，按照规定，资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期直接扣除，所以不调整。

5. 关于企业所得税的一道计算题

1、根据新企业所得税法之规定，企业福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除计算基础是相同的，即为企业工资薪金总额。因此，该题福利费税前可列支：90*0.14=12.6;职工教育经费税前可列支:90*0.25=2.25。
2、需要纳税调整项目：
业务招待费：3000*0.5%=15小于30*0.6=18,纳税调增30-15=15万;
福利费:纳税调增14-12.6=1.4
职工教育经费::纳税调增3-2.25=0.75
广告费:3000*0.15=450,纳税调增500-450=50
捐赠:纳税调增:6
罚款:纳税调增:0.5
利息:纳税调增:20*(8/100-0.05)=0.6
应纳所得税额=(120+15+1.4+0.75+50+6+0.5+0.6)*0.25=48.56万元,已纳30万元,应补18.56万元。

6. 关于企业所得税的计算题

1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（B）万元
扣除限额=（1480+100）*0.15=237
超支47万，所以税前准许扣除的销售费用=384-47=337
2、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（C）万元
业务招待费：14*0.6=8.4
（1480+100）*0.005=7.9
按7.9扣除
研究开发费用加计90*0.5=45扣除
所以企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额=214-14+7.9+45=252.9
3、2011年应纳企业所得税为（B）万元
应纳税所得额=1480+100+10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10=345
2011年应纳企业所得税=345*0.15=51.75
假设固定资产报废损失未取得相关证明，那么试算2011年应纳企业所得税=（345+23.4）*0.15=55.26，参考答案里没有，所以选B

7. 关于企业所得税的计算题

1、计税基础：600/10=60
会计折旧：600*2/10=120
调增：120-60=60
2、计税基础：0
调增：200（该捐赠不属于公益性捐赠，全额调增）
3、计税基础：300*1.5=450
会计：300
调减：450-300=150（资本化部分由于你没有提及是否形成无形资产，是否自用，这部分应该也有优惠的，暂时不处理）
4、计税基础：0
会计：100
调增：100-0=100（行政性罚款不得扣除）
5、计税基础：0
会计：30
调增：30-0=30（计提的存货跌价准备不得扣除）
应纳税所得额=1200+60+200-150+100+30=1440
应纳所得税额=1440*25%=360
借：所得税费用
375
递延所得税资产
22.5
贷：递延所得税负债
37.5
应交税费-应交所得税
360

8. 一道关于企业所得税的计算题

企业接受捐赠支出会计处理
借：原材料  100万
应交税费-应交增值税-进项税额  17万
贷：营业外收入 117万
楼上计算业务招待费、广告与业务宣传费的销售收入指的是：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不含营业外收入。
所以你用,（8000+120+117）是错误的