交易账簿与银行账簿的区别

1. 交易账簿与银行账簿的区别

银行账簿和交易账簿区别如下：1、概念不同 交易账簿是为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸（在资产负债表中主要体现在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等科目中），除此之外的即为银行账簿。 银行账簿利率风险即是利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿遭受损失的风险。所谓银行账簿，在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。2、对银行利润和资本计提的影响存在差异 对于交易账簿，当利率水平和利率期限结构变动时，由于主要计入交易性金融资产和交易性金融负债，利率风险导致的公允价值变动，会立即反映在当期利润中，进而影响核心一级资本，同时，市场风险加权资产下，也明确规定了交易账簿的利率风险计量。 银行账户是指不划归交易账户的金融工具和商品头寸，交易账户包括从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。拓展资料：一、交易账簿（trading book）业务和银行账簿（banking book）业务，简单来说前者是为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸（在资产负债表中主要体现在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等科目中），除此之外的即为银行账簿。银行账簿利率风险即是利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿遭受损失的风险。二、所谓银行账簿(Banking Book)，在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。（刚开始接触“账簿”概念的同学，可以直接将其理解成“债项”，比如贷款、同业拆借、票据贴现）

2. 关于交易账簿和银行账簿的说法

1.
概念不同 交易账簿是为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸(在资产负债表中主要体现在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等科目中),除此之外的即为银行账簿。 银行账簿利率风险即是利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿遭受损失的风险。所谓银行账簿,在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。
2.
对银行利润和资本计提的影响存在差异 对于交易账簿,当利率水平和利率期限结构变动时,由于主要计入交易性金融资产和交易性金融负债,利率风险导致的公允价值变动,会立即反映在当期利润中,进而影响核心一级资本,同时,市场风险加权资产下,也明确规定了交易账簿的利率风险计量。

3. 账簿是什么呢？有什么账簿呢？

按用途分类 　　1）序时账簿：又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。序时账簿是会计部门按照收到会计凭证号码的先后顺序进行登记的。在会计工作发展的早期，就要求必须将每天发生的经济业务逐日登记，以便记录当天业务发生的金额。因而习惯地称序时账簿为日记账。序时账簿按其记录内容的不同，又分为普通日记账和特种日记账两种。 　　2）分类账簿：对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。分类账簿按 会计账簿 其提供核算指标的详细程度不同，又分为总分类账和明细分类账。总分类账，简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。明细分类账，简称明细账，是根据明细分类科目开设账户，用来登记某—类经济业务，进行明细分类核算，提供明细核算资料的分类账簿。 　　3）备查账簿：对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。如设置租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。 按账页格式分类 　　 会计账簿 1）两栏式帐簿：只有借方和贷方两个基本金额的账簿。（各种收入、费用类账户都可以采用两栏式帐簿） 　　2）三栏式帐簿：设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿（日记账、总分类账、资本、债权、债务明细帐） 　　3）多栏式帐簿：在账簿的两个基本栏目及借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。（收入、费用明细帐） 　　4）数量金额式账簿：借方、贷方和金额三个栏目内都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量 （原材料、库存商品、产成品等明细帐通常采用数量金额式账簿） 　　 会计账簿 5)横线登记式账簿：在同一张帐页的同一行，记录某一项经济业务从发生到结束的相关内容。 按外形特征分类 　　1） 订本账：订本式账簿，简称订本账，是在启用前将编有顺序页码的—定数量账页装订成册的账簿。这种账簿，一般适用于重要的和具有统驭性的总分类账、现金日记账和银行存款日记账。 　　优点：可以避免账页散失，防止账页被抽换，比较安全。 　　缺点：同一账簿在同一时间只能由一人登记，这样不便于记账人员分工记账。 　　（总分类账、现金日记账和银行存款日记账应采用订本帐形式） 　　2）活页账：活页式账簿，简称活页账，是将一定数量的账页置于活页夹内，可根据记账内容的变化而随时增加或减少部分账页的账簿。活页账一般适用于明细分类账。 　　优点：可以根据实际需要增添账页，不会浪费账页，使用灵活，并且便于同时分工记账 　　缺点：账页容易散失和被抽换。 　　（各种明细分类账可采用活页账形式） 　　3）卡片帐：卡片式账簿，简称卡片账，是将一定数量的卡片式账页存放于专设的卡片箱中，账页可以根据需要随时增添的账簿。卡片账一般适用低值易耗品、固定资产等的明细核算。（在我国一般只对固定资产明细帐采用卡片帐形式）

4. 什么是账簿

账簿(Book of accounts) :是由具有一定格式的账页组成的，用来序时地、分类地记录各项经济业务的簿籍。
1、账簿(Book of accounts) :是由具有一定格式的账页组成的，用来序时地、分类地记录各项经济业务的簿籍。用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。
2、各类账簿所记录的经济业务不同，账簿格式可以多种多样。但各种主要账簿应具备下列基本内容：

封面。写明账簿名称和记账单位名称。扉面。填列账簿启用的日期和截止日期，页数、册次；经营账簿人员一览表和签章；会计主管人员签章；账户目录等。
账户目录是由记账人员在账簿中开设账页户头后，按顺序将每个账户的名称和页数登记的，便于查阅账簿中登记的内容。如果是活页账簿，在账簿启用时无法确定页数，可先将账户名称填写好，待年终装订归档时，再填写页数。账页。账页的格式，因反映经济业务内容的不同，可有不同格式。

5. 账簿是什么

账簿是由具有一定格式的账页组成的，用来序时地、分类地记录各项经济业务的簿籍。会计账簿是指由一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。启用会计账簿时，应当在账簿的有关位置记录以下相关信息：1、设置账簿的封面。除订本账不另设封面以外，各种活页账都应设置封面和封底，并登记单位名称、账簿名称和所属会计年度。2、登记账簿启用及经管人员一览表。在启用新会计账簿时，应首先填写在扉页上印制的“账簿启用及交接表”中的启用说明，其中包括单位名称、账簿名称、账簿编号、起止日期、单位负责人、主管会计、审计人员和记账人员等项目，并加盖单位公章。在会计人员发生变更时，应办理交接手续并填写“账簿启用及交接表”中的交接说明。3、填写账户目录。总账应按照会计科目的编号顺序填写科目名称及启用页码。在启用活页式明细分类账时，应按照所属会计科目填写科目名称和页码，在年度结账后，撤去空白帐页，填写使用页码。4、粘贴印花税票。印花税票应粘贴在账簿的右上角，并且划线注销。在使用缴款书缴纳印花税时，应在右上角注明“印花税已缴”及缴款金额。

6. 什么是账簿

账簿是由具有一定格式的账页组成的，用来序时地、分类地记录各项经济业务的簿籍。用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。
 
 1.按性质和用途分类：
 
 （1）日记账，也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿，实务中常见的有现金日记账、银行存款日记账。
 
 （2）分类账 ，是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。该账簿按照分类详细程度的不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。总分类账簿，简称总账，是根据一级会计科目设立的总分类账户，按照总括分类记录全部经济业务的账簿。它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料。明细分类账簿，简称明细账，是按照二级或明细会计科目设立的分类账户。
 
 （3）备查账，又称辅助账，是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等。
 
 2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分，可分为订本账、活页账、卡片账：
 
 （1）订本账，是将账页固定装订成册的账簿。这种账簿可避免账页散失，防止损抽账页，易于归档保管。因此，一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账。
 
 （2）活页账，是将账页装订在账夹中的账簿。此种账簿可根据需要增加账页，便于记账工作的分工，但易于散失或被抽损。这种账簿在使用前要连续编号，登记使用完后装订成册。明细分类账多为活页账。
 
 （3）卡片账，是将账卡装在账卡箱中的账簿。特点是比较灵活，可根据需要增添、调整，但也易于散失。比较常见的是固定资产卡片式明细账。

7. 什么是账簿

会计账簿是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由专门格式并以一定形式联结在一起的账页所组成的。