2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.28）

1. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.28）

 1.(多选题)
    税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。
    A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据
    B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
    C.税法是监督管理经济活动的有力武器
    D.税法是维护国家权益的重要手段
    2.(多选题)
    根据税法规定，税法的时间效力是指( )。
    A.税法何时开始生效
    B.税法何时中止生效
    C.税法何时终止效力
    D.税法对人的效力
    E.有无溯及力的问题
    3.(多选题)
    下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有( )。
    A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度
    B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度
    C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使
    D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
    E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度
    4.(多选题)
    关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。
    A.具有财产所有权单向转移的性质
    B.主体的一方只能是国家
    C.权利义务关系具有不对等性
    D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
    E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”
    5.(多选题)
    下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。
    A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系
    B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度
    C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
    D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
    E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权
      【   参考答案及解析  】 
    1.ABCD
    答案解析：选项E属于税法的规范作用。
    2.ACE
    答案解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效.何时终止效力和有无溯及力的问题。
    3.ABCE
    答案解析：选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。
    4.ABCE
    答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。
    5.ABCD
    答案解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权.撤销权。

2. 2018税务师考试《税法一》每日一练(8.30）

【单项选择】
   
 1.根据现行增值税的规定，下列说法正确的是()。
   
 A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
   
 B.油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理，税务登记或注册税务登记
   
 C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税
   
 D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税
   
 2.某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2017年4月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张|并全部销售，取得不含税销售收人为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额3.2万元，均通过认证，|则本月实际缴纳增值税()万元。
   
 A.0
   
 B.2.65
   
 C.5.3
   
 D.8.5
   
 3.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()"
   
 A.采取顸收款方式销妈货物的，为货物发出的当天
   
 B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
   
 C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当夭
   
 D.将货物交付他人代销，为发出代销货物的当天
   
 4.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率10%,美元对人民币汇率1:6.1)
   
 A.0
   
 B.12.77
   
 C.37.84
   
 D.46.97
   
 5.下列款项中，不属于价外费用(收人)的是()。
   
 A.包装物租金
   
 B.运输装卸费
   
 C.违约金
   
 D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

3. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(12.25）

      2018年  税务师考试成绩查询注意事项  
    单选题
    1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是(　)。
    A、货物期货
    B、电力公司向发电企业收取的过网费
    C、供应或开采未经加工的天然水
    D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
    多选题
    2、关于税法的基本原则，下列表述正确的有(　)。
    A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则
    B、税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同
    C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
    D、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制
    E、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    多选题
    3、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括(　)。
    A、法律优位原则
    B、税收法定主义原则
    C、法律不溯及既往原则
    D、程序优于实体原则
    E、特别法优于普通法原则
    单选题
    4、下列关于税法效力的表述中，不正确的是(　)。
    A、以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
    B、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
    C、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D、税法的空间效力最终归结为对时间的效力
    多选题
    5、下列关于税法立法解释、司法解释和行政解释的表述中，正确的有(　)。
    A、全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力
    B、最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
    C、在我国，税法行政解释是税法解释的重要组成部分，主要由国家税务行政主管机关下达的大量具有行政命令性质的文件、“通知”或“公告”构成
    D、最高人民法院和最高人民检察院作出的解释不可以作为办案与适用法律和法规的依据
    E、我们通常所说的税收立法解释是指事前解释

4. 2018税务师考试《税法一》每日一练(8.31）

  计算分析题 
    1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
    (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。上述金额均为含税价。
    (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票后，发现部分电子版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增似税专用发票。
    (3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受乙运输企业(小规枚纳税人)的货运服务，取得乙企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费10万元。
    (4)接受当地某税务师叩务所的税务咨询服务，取得增值税专用发栗注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发栗注明金额8万元。
    (5)因仓库管理不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账而价值30万元，其中运费成本4万元(当地—般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
    根据上述资料，回答下列问题：
    (1)该企业当月支付运费可祗扣的增位税进项税额为()万元。
    A.1.65
    B.1.75
    C.1.95
    D.2.35
    (2)该企业当月应转出进项税颔()万元。
    A.4.82
    B.4.86
    C.5.67
    D.5.71
    (3)该企业当月增値税销项税额()万元。
    A.37,87
    B.36.52
    C.38.89
    D.40.67
    (4)该企业当月应缴纳增值税()万元。
    A.38.78
    B.37,75
    C.39.7
    D.41.5

5. 2018税务师考试《税法一》每日一练(9.19）

单选题
   
 1、下列关于税收司法概述的表述中，不正确的是(　)。
   
 A、公安机关对涉税案件的刑事侦查权视为税收司法权的一个组成部分
   
 B、我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
   
 C、税收司法的主体在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理涉税行政、民事和刑事案件的专门活动
   
 D、公安机关虽属于行政机关，可以直接享有司法权
   
 单选题
   
 2、甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税(　)万元。
   
 A、4.80
   
 B、4.76
   
 C、188.29
   
 D、90.48
   
 单选题
   
 3.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税(　)万元。
   
 A、12
   
 B、20
   
 C、2
   
 D、0
   
 单选题
   
 4.、下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是(　)。.
   
 A、随“两税”征收而征收，本质上属于附加税
   
 B、纳税人所在地为市区的，税率为7%
   
 C、城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的
   
 D、纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为2%
   
 单选题
   
 5.、下列有关资源税税率的说法中，错误的是(　)。
   
 A、资源税采用比例税率和定额税率两种形式
   
 B、对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由国家税务总局确定计征方式
   
 C、对取用地下水从高制定税额标准
   
 D、对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低制定税额标准

6. 2018税务师考试《税法一》每日一练(11.7）

 2018税务师考试渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为   会计从业资格   为大家准备的2018年税务师考试《税法一》每日一练试题，各位小试牛刀!
    多选题
    1、下列既属于定额税率、又属于比例税率的有(　)。
    A、消费税
    B、车辆购置税
    C、资源税
    D、增值税
    E、房产税
    单选题
    2、下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是(　)。
    A、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料
    B、没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
    C、税务机关作出的行政解释和事先裁定，可以作为纳税人缴纳的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，纳税人因此而少缴的税款也不用缴纳滞纳金
    D、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
    多选题
    3、下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有(　)。
    A、税务机关的表示应是正式的
    B、对纳税人的信赖必须是值得保护的
    C、纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为
    D、纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以作出纳税行为
    E、税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金
    多选题
    4、按解释尺度的不同，税法解释可分为(　)。
    A、扩充解释
    B、限制解释
    C、字面解释
    D、立法解释
    E、行政解释
    单选题
    5、某企业2015年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室，2017年8月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为40万元，则2017年9月可以抵扣的进项税额为(　)万元。
    A、10.20
    B、11.19
    C、17.00

7. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.21）

 1.(单选题)
    关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是( )。第一章 税法基本原理
    A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
    B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
    C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
    D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
    2.(单选题)
    下列关于税收公平主义的说法，不正确的是( )。第一章 税法基本原理
    A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
    B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
    C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
    D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
    3.(单选题)
    下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是( )。第一章 税法基本原理
    A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
    B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
    C.审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本
    D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据
    4.(单选题)
    税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于( )。第一章 税法基本原理
    A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
    B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
    C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
    D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
    5.(单选题)
    下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。第一章 税法基本原理
    A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
    B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
    C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
    D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握;缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
      【   参考答案及解析  】 
    1.C
    答案解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
    2.B
    答案解析：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
    3.A
    答案解析：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。
    4.A
    答案解析：税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。
    5.C
    答案解析：资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于大概括税目形式。

8. 2019税务师考试《税法一》每日一练(11.12）

单选题
   
 1、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是(　)。
   
 A、某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
   
 B、混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
   
 C、某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
   
 D、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
   
 多选题
   
 2、下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有(　)。
   
 A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定
   
 B、外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
   
 C、免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
   
 D、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
   
 E、输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额
   
 单选题
   
 3、根据税法规定，符合规定标准的动漫企业于每年的(　)前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、海关总署、国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。
   
 A、3月底
   
 B、6月底
   
 C、9月底
   
 D、12月底
   
 多选题
   
 4、增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(　)。
   
 A、非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务
   
 B、以清包工方式提供的建筑服务
   
 C、电影放映服务
   
 D、铁路旅客运输服务
   
 E、物业管理服务
   
 多选题
   
 5、下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有(　)。
   
 A、购进的货物用于简易计税方法计税项目
   
 B、因管理不善被盗的购进货物
   
 C、购进的餐饮服务
   
 D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
   
 E、因自然灾害导致毁损的购进货物