横琴个人所得税优惠政策

1. 横琴个人所得税优惠政策

3月9日,广东省财政厅在其官方网站发布通知,转发财政部、税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策,并要求结合相关意见一并执行。以下为通知原文:
广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局转发财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知      粤财税〔2022〕1号      横琴粤澳深度合作区财政局、国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局:      现将《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2022〕3号)转发给你们,请结合以下意见一并执行。      一、加强政策协同落实。积极发挥财税部门职能作用,强化责任担当,加强部门间协作,成立专项工作组,制定工作方案,建立境内外高端人才和紧缺人才、澳门居民个人所得税优惠政策落实协同机制,做好个人所得税优惠政策与人才清单管理办法的衔接,切实推动合作区个人所得税优惠政策落地落实。      二、做好政策研究细化。合作区财税部门要协调经济发展、商事服务、民生事务等相关部门,加强政策研究,明确个人税负的计算方法等事项,制定优惠政策实施方案、申报指南和工作指引,确保优惠政策享受办理便捷。      三、强化政策宣传辅导。做好优惠政策宣传辅导工作,制定宣传解读方案,确保政策宣传到位,解读简单易懂,纳税人应知尽知。税务部门要加强纳税服务,提高纳税人税法遵从度和满意度。      四、落实政策风险管理。制定风险防范措施,加强事前事中事后管理,严格优惠政策执行,对违法违规、虚假申报等行为严肃查处,按照有关规定处理。政策执行工作中遇到的问题,本级无法处置的要及时向上报告。      五、开展政策运行评估。及时总结评估运行情况,每年度结束后30个工作日内向省财政厅、省税务局书面报送政策运行及评估情况报告。      广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局      2022年2月28日财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知      财税〔2022〕3号      广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局:      为落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》(以下简称《总体方案》)有关要求,支持横琴粤澳深度合作区建设,现就横琴粤澳深度合作区有关个人所得税优惠政策通知如下:      一、对在横琴粤澳深度合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才,其个人所得税负超过15%的部分予以免征。      对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理,具体管理办法由粤澳双方研究提出,提请粤港澳大湾区建设领导小组审定。      二、对在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民,其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。      三、享受本通知第一条和第二条规定的所得包括来源于横琴粤澳深度合作区的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得。      四、按照清单管理办法列入人才清单的高端人才和紧缺人才以及在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民,在横琴粤澳深度合作区办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。      五、本通知所称横琴粤澳深度合作区是指《总体方案》规划的横琴粤澳深度合作区范围。      六、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。      财政部 税务总局      2022年1月10日

2. 横琴经济开发区的关税政策

一、有关进口税收政策横琴开发的有关进口税收政策，除法律、法规和现行政策另有规定外，按照下列规定办理：1.对从境外进入横琴与生产有关的下列货物实行备案管理，给予免税：横琴区内（以下简称区内）生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；区内生产企业运营所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；区内从事研发设计、检测维修、物流、服务外包等企业进口所需的机器、设备等货物。在“一线”不予免税的货物清单具体见本通知第二条。2.对从境外进入横琴与生产有关的下列货物实行备案管理，给予保税：区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料；区内物流企业进口用于流转的货物。在“一线”不予保税的货物清单具体见本通知第三条。3.货物从横琴进入内地按有关规定办理进口报关手续，按实际报验状态征税，在“一线”已完税的生活消费类等货物除外。4.横琴企业将免税、保税的货物（包括用免税、保税的料件生产的货物）销售给个人的，应按进口货物的有关规定补齐相应的进口税款。5.对设在横琴的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税政策，经实际操作并不断完善后再正式实施。二、在“一线”不予免税的货物清单在“一线”不予免税的货物包括：1.法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物。2.国家规定禁止进口的商品。3.商业性房地产开发项目进口的货物，即兴建宾馆饭店、写字楼、别墅、公寓、住宅、商业购物场所、娱乐服务业场馆、餐饮业店馆以及其他商业性房地产项目进口的建设物资、设备（如电梯、空调、水泥、钢材、大理石、灯具等建筑材料和装饰装修材料）。 4.生活消费类货物，具体如下 ：  序号                             商品名称                   备注   1活动物；动物产品                              2食用蔬菜、根及块茎                                3   食用水果及坚果；柑橘属水果或甜瓜的果皮                           4  咖啡、茶、马黛茶及调味香料；谷物                     6         含油子仁及果实；杂项子仁及果实                       7  动、植物油、脂及其分解产品；精致的食用油脂                       8  食品；饮料、酒及醋；烟草、烟草及烟草代用品的制品                       9  成品油                       10  药品                       11精油及香膏；芳香料制品及化妆品                       12  肥皂、洗涤剂等                       13  烟火制品；火柴                       14  塑料浴缸、淋浴盘等；塑料制的餐具、厨房用具等                       15  硫化橡胶制的卫生及医疗用品                       16  衣箱、提箱、小手袋等；皮革或再生皮革制的衣服及衣着附件                       17  毛皮制的衣服、衣着附件及其他制品；人造毛皮及其制品                       18  木制的画框、相框、镜框等；木制餐具及厨房用具；衣架                       19  软木制品                       20  稻草、秸杆、针茅或其他编结材料制品等                       21卫生纸、面巾纸等                       22  书籍、报纸等                     23  羊毛、棉花、毛条                       24  地毯及纺织材料的其他铺地制品；特种机织物；簇绒织物等                     25     针织物及钩编织物；针织或钩编的服装及衣着附件；非针织物或非钩编的服装及衣着附件                          26其他纺织制成品等                     27  鞋、帽、伞、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其制品；人造花；人发制品                       28  陶瓷产品                     29  玻璃制品                       30  天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包贵金属及其制品；                       31  钢铁制品                     32  铜制品                       33  铝制品                       34  家用工具；厨房或餐桌用具；非电动的贱金属铃、钟等                       35  空调器；家用型冷藏箱；家用洗碟机；家用型洗衣机；家用型缝纫机等家用器具                                  36             微型计算机及外设；电子计算器  税号84716090仅指IC卡读入器；税号84717090仅指移动硬盘；税号85258013仅指计算机用网络摄像头。  37  家用电动器具；手提式电灯；电话机；音响设备；录像机；放像机；磁带；数据存储器件等；摄像机；电视机  税号85176990仅指可视电话  38  车辆                       39  航空器                       40  船舶                       41  相机或摄录一体机镜头；望远镜；照相机                       42             钟表                       43  乐器                       44  座具；其他家具；弹簧床垫、寝具等；灯具；活动房屋                     45玩具、游戏品、运动用品                       46             画笔、毛笔及化妆用的类似笔；旅行用具；纽扣；圆珠笔；铅笔；打火机等                       47  艺术品、收藏品及古物             5.20种不予减免税的商品中未列入上述生活消费类货物清单的其他商品。6.其他与生产无关的货物。 三、在“一线”不予保税的货物清单在“一线”不予保税的货物包括：1.法律、行政法规和相关规定明确不予保税的货物。2.国家规定禁止进口的商品。3.商业性房地产开发项目进口的货物（详见不予免税的货物清单第3条）。4.区内个人、企业和行政管理机构自用的生活消费类用品（具体商品范围同第二条中的“4”和“5”）。5.列入加工贸易禁止类目录的商品。6.其他与生产无关的货物。 四、其他有关事项根据政策执行的实际情况，并在保持政策相对稳定的前提下，由财政部会同有关部门适时调整在“一线”不予免税的货物清单和在“一线”不予保税的货物清单。

3. 企业在横琴注册有哪些税收优惠政策

税收优惠力度比其他地方更大。 
珠海鼓励企业利用国家赋予横琴新区的优惠政策发展总部经济，对符合《横琴新区产业优惠目录》、符合企业所得税优惠条件的横琴注册企业减按15%的税率征收企业所得税。从2013年开始，市本级财政每年预算安排不少于2000万元，各区（含横琴新区、各行政区、经济功能区，下同）每年财政预算安排不少于500万元，用于扶持总部经济发展。对新引进的总部企业给予落户奖、经营贡献奖、高管生活补助和办公用房补助等财政资助。 

纳税企业还有奖励。 
根据横琴工商注册的企业缴纳的增值税、营业税、企业所得税对横琴新区地方留成部分（剔除出口退税等财政负担部分），自认定的第一个纳税年度起连续5年给予奖励。 
（一）在国家给予的减按15%征收企业所得税率政策落实前，或*终认定不享受国家赋予的减按15%的税率征收企业所得税的企业，企业纳税对横琴新区地方留成部分，按以下比例进行奖励： 
1.年度纳税地方留成50-100万元（含）的企业，按地方留成部分的30%给予奖励； 
2.年度纳税地方留成100-300万元（含）的企业，增量部分按40%给予奖励； 
3.年度纳税地方留成300-1000万元（含）的企业，增量部分按45%给予奖励； 
4.年度纳税地方留成1000万元（含）以上的企业，增量部分按50%给予奖励。 
（二）落实享受国家赋予的减按15%的税率征收企业所得税的企业，企业纳税对横琴新区地方留成部分，按以下比例进行奖励： 
1.年度纳税地方留成100万-300万元（含）的企业，按地方留成部分的30%奖励企业； 
2.年度纳税地方留成300-1000万元（含）的企。

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4. 横琴优惠政策

法律分析：1、有横琴户口，买房门槛更低非横琴户口要在横琴买房必须连续缴满五年社保，并且只能买一套。即便你有钱也不能买多，但是横琴户口就不一样了呀，最多可以买三套，而且还可以申请经济适用房。2、有了横琴户口，申请公租房将变的很容易非横琴本地户籍如果要申请公租房，有非常多限制，必须持有居住证或满足社保条件。但如果是横琴本地户口，属于低收入住房困难家庭，限制就会少很多，申请公租房或租赁补贴相对来讲也会方便许多。3、有了横琴户口，学费甚至可以减半非横琴户籍如果想要让自己的子女上横琴的公办学校，只能通过积分制入学，而且竞争也很大。即便通过积分入学，也无法在横琴的重点高中就读。而横琴本地户口则可以直接上本地的公办学校，享受横琴十二年教育免学费，房户一致的话可被安排在就近的高中就读，而且高考后报考横琴本地的大学，也会比其它省市低。且对于符合录取条件的本地户籍考生，可以学费减半。澳门大学更是对横琴考生放宽分数线。横琴户籍考生最高加30分。4、有了横琴户口，办证超方便在横琴，如果不是横琴户籍，办证都会很麻烦，诸如港澳通行证、身份证、护照等证件都得回老家办，如果不想回老家办，则必须要有居住证。而横琴户籍在横琴本地办证简直不要太轻松，都可即时办理。5、有横琴户口，办理车辆业务超轻松如何入户横琴？可以在横琴，非横琴本地户籍办理车辆业务时审核会很严，需要提供诸多资料才能办理，审核很严格。而横琴本地户籍办理车辆业务时相对来讲，需要准备的资料没有那么多，审核的门槛也没有那么高。6、有横琴户口，看病报销最高可报销90%横琴本地户籍生病时，住院最高可报销90%，门诊最高报销70%，同时还可享受医疗补助，住院时个人只需自付30%的治疗费和药费。而非横琴户籍则享受到的医疗福利没有横琴本地户籍那么多。7、有横琴户口，就业补贴和创业补贴拿得更多横琴本地户籍的高校毕业生就业时可享受到多种就业补贴，创业也可享受到多种创业补贴。城镇户口失业时可领取连续最长2年每月1104元的失业金。而非横琴本地户籍，则享受到的就业补贴以及创业补贴的力度远远比不上横琴本地户口。8、有横琴户口，最高可享受到62万医保横琴本地户口依法参加医疗保险，充分利用优惠政策，最高可享受到62万元的医疗保险，且不用多花一分钱。而非横琴本地户口即便参加医疗保险，福利的力度也会比横琴本地户口小上很多。9、有横琴户口能够在事业单位上班在招聘的时候，横琴本地有些企业都要求是横琴户口，其中事业单位居多，非横琴户籍的人员即便条件无比契合，只要不是横琴户口便不能前往就业。法律依据：《中华人民共和国户口登记条例》 第十三条 公民迁移，从到达迁入地的时候起，城市在三日以内，农村在十日以内，由本人或者户主持迁移证件向户口登记机关申报迁入登记，缴销迁移证件。没有迁移证件的公民，凭下列证件到迁入地的户口登记机关申报迁入登记：　　（一）复员、转业和退伍的军人，凭县、市兵役机关或者团以上军事机关发给的证件；　　（二）从国外回来的华侨和留学生，凭中华人民共和国护照或者入境证件；　　（三）被人民法院、人民检察院或者公安机关释放的人，凭释放机关发给的证件。

5. 珠海横琴自贸区税收优惠政策

税收优惠政策:(一)除相关规定明确不予免税或者保税的货物外，对从境外进入横琴新区与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或者保税:(二)除相关规定明确不予退税的货物外，内地与生产有关的货物销往横琴新区视同出口，按规定实行退税:(三)对横琴新区企业之间货物交易免征增值税和消费税;(四)在制定产业准入和优惠目录的基础上，对横琴新区符合条件的企业减按百分之十五的税率征收企业所得税;(五)国家和省批准的其他税收优惠。《海关总署关于支持横琴新区开放开发的意见》的第四项为实施税收优惠政策，支持横琴新兴产业发展，共包括三条措施:一是实施保税、免税政策。海关支持广东省政府促请国家主管部门尽快牵头研究明确免税或保税货物的范围，制订不免税或保税的货物清单。对从境外进入横琴与生产有关的货物给予免税或保税，支持横琴加快发展旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高技术等产业。二是实施“企业自主选择应税货物状态"政策。对横琴保税加工货物销往内地，试行按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策，促进横琴高新技术等保税加工产业发展。三是实施出口退税政策。对内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税。在横琴实行以下税收政策:(一)对从境外进入横琴与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或保税，生活消费类、商业性房地产开发项目等进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不子保税或免税的货物除外。货物从横琴进入内地按有关规定办理进口报关手续，按实际报验状态征税，在“一线”已完税的生活消费类等货物除外。内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税，生活消费类、商业性房地产开发项目等采购的国内货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予退税的货物除外。横琴企业将免税、保税的货物(包括用免税、保税的料件生产的货物)销售给个人的，应按规定补齐相应的进口税款。在“--线"不予免税或保税、“二线”不予退税的具体货物清单由财政部税务总局、海关总署会同有关部门制定。(二)对设在横琴的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税政策，经实际操作并不断完善后再正式实施。具体操作办法由海关总署会同财政部、发展改革委和商务部制定。(三)对横琴企业之间货物交易免征增值税和消费税。具体政策措施及操作办法由财政部制定、税务总局商有关方面。(四)在制定产业准入及优惠目录的基础上，对横琴符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得锐。产业准入及优惠目录分别由发展改革委、财政部会同有关部门制定。(五)在横琴工作的香港、澳门居民涉及的个人所得税问题，暂由广东省政府按内地与港澳个人所得税负差额对港澳居民给予补贴。纳税人取得约上述补贴免征个人所得税。避免双重征税问题，由财政部商有关方面研究解决。(六)支持_澳合作产业园发展。支持横琴中医药产业园内企业开展中医药创新研究，并结合广东省药品监管能力，将药品监管机制改革的相关措施在广东省先行先试，授权广东省药品监管部门负责部分药品注册等事项的审批。对于粤澳产业园其他产业的检测、认证及相关审批问题，有关部门要结合相关产业实际情况及有关方面的具体政策要本积极研究解决。

6. 横琴新区税收优惠政策

(1)与生产有关的货物免税或保税(2)“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税，消费税(3)对横琴企业之间货物交易免征增值税和消费税(4)减征企业所得税:在制定产业准入及优惠目录的基础上，对符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税(5)在横琴工作的香港，澳门居民涉及的个人所得税问题，暂由广东省政府按内地与港澳个人所得税负差额对港澳居民给予补贴